第二章 股份有限公司概述-股份有限公司的资本.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券发行与承销 第二章 股份有限公司概述 知识点：股份有限公司的资本 ● 定义： 股份有限公司的资本是指在公司登记机关登记的资本总额，即注册资本，由 股东认购或公司募足的股款构成，其基本构成单位是股份，所以，也可以称为股 份资本或股本。 ● 详细描述： 资本的“三原则”： 1、资本确定原则。我|国目前遵循的是法定资本制的原则，不仅要求公 司在章程中规定资本总酬，而且要求在设立登记前认购或募足完毕。 2、资本维持原则。资本维持原则是指股份有限公司在从事经营活动的 过程中，应当努力保持与公司资本数额相当的实有资本。 3、资本不变原则。资本不变原则是指除依法定程序外，股份有限公司 的资本总额不得变动。 资本的增加和减少： 1、增加资本。股份有限公司增加资本（以下简称增资）是指股份有 限公司依照法定程序增加公司的股份总数。公司增资的方式有：向社会公众 发行股份，向特定对象发行股份，向现有股东配售股份，向现有股东派送红 股，以公积金转增股本，公司债转换为公司股份等等。以公开发行新股方式 增资的，应当经过中国证监会的核准。 2、减少资本。股份有限公司减少资本（以下简称减资）是指股份有 限公司依照法定程序减少公司的注册资本。减资的方法主要有减少股份数额 、减少每股面值，或同时减少股份数额和每股面值。 例题： 1.《公司法》第一百七十八条规定，股份有限公司需要减少注册资本时，必 须编制（）。 A.利润分配表 B.费用表 C.资产负债表 D.财产清单 正确答案：C,D 解析：本题所要考核的知识点是资本的增加和减少。 《公司法》第178条第1款规定：“股份有限公司需要减少注册资本时，必须 编制资产负债表及财产清单。” 公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在 报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次 公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或提供相应的担保。股份有限公 司减资生效后，如果是因资本过剩而减资，应当按照股东所持股份的比例向 股东发还股款，或免除或减少股东缴纳股款的义务。如果是因亏损而减资 ，则通常由公司按比例注销股份。 所以，本题答案为CD。 2.资本不变原则是指除依法程序外，股份有限公司的资本总额不得变动。 A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：本题所要考核的知识点是资本不变原则。 资本不变原则是指除依法定程序外，股份有限公司的资本总额不得变动。资 本维持原则强调公司应当保持与其章程规定一致的资本，是动态的维护；资 本不变原则强调非经修改公司章程，不得变动公司资本，是静态的维护。 所以，本题说法正确。 3.资本维持原则强调公司应当保持与其章程规定一致的资本，是动态的维护 ；资本不变原则强调的是非经修改公司章程，不得变动公司资本，是静态的 维护。 A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：本题所要考核的知识点是资本“三原则”。 资本维持原则是指股份有限公司在从事经营活动的过程中，应当努力保持与 公司资本数额相当的实有资本。资本不变原则是指除依法定程序外，股份有 限公司的资本总额不得变动。资本维持原则强调公司应当保持与其章程规定 一致的资本，是动态的维护；资本不变原则强调非经修改公司章程，不得变 动公司资本，是静态的维护。 所以，本题说法正确。 4.资本“三原则”是指（）。 A.资本确定原则 B.资本法定原则 C.资本维持原则 D.资本不变原则 正确答案：A,C,D 解析：本题所要考核的知识点是资本“三原则”。 资本“三原则”是指： （1）资本确定原则。资本确定原则是指股份有限公司的资本必须具有确定 性。 （2）资本维持原则。资本维持原则是指股份有限公司在从事经营活动的过 程中，应当努力保持与公司资本数额相当的实有资本。 （3）资本不变原则。资本不变原则是指除依法定程序外，股份有限公司的 资本总额不得变动。 所以，本题答案为ACD。 5.公司不得收购本公司股份，但（）除外。 A.减少公司注册资本 B.与持有本公司股份的其他公司合并 C.将股份奖励给本公司职工 D.股东因对股东大