税额千万：特大骗取出口退税案告破.pdfVIP

乐税智库文档 财税文集 策划  乐税网 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 税额千万：特大骗取出口退税案告破 【标    签】税务稽查,骗取出口退税案件 【业务主题】出口退税 【来    源】 历时一年半，追踪上万里 税额千万：特大骗取出口退税案告破 记 者 : 施 斌 通 讯 员 柯 和 良 邹 敏 敏 近期，宁波市国税局破获一起虚假出口骗税大案。犯罪嫌疑人施times;times;等人利用A 综合服务公司的进出口经营权，无货虚假出口，骗取国家出口退税款，总涉案金额7478万 元，税款1075万元。该案也是宁波市查结的第一例出口骗税案件。 日 常 巡 查 ， 发 现 蛛 丝 马 迹 宁波市象山县国税局在对辖区内出口企业实施日常巡查时，发现象山县A综合服务公司（下 称A公司）存在短期内出口量大幅增长和出口敏感产品、出口地在敏感地区等情况。 稽查人员发现，2010年8月~2011年12月，A公司为深圳市B进出口有限公司（下称B公司）代 理107单报关出口货物，包括液晶屏、化纤布、手机，均是退税率较高的高风险出口货物， 其中申报出口液晶屏1单、化纤布23单，离岸价合计974.39万美元，并已收到出口退税 款190.98万元，申报出口手机83单，待退税款884.30万元。 稽查人员对两个细节产生了怀疑，一是在资金流方面，出口代理费明细表显示，A公司除了 收取基本业务代理费外，其余结汇后的资金都流向了实际业务联系人施times;times;个人 账户，或用于支付施times;times;指定供货商的货款。二是在货物流方面，A公司同期的 销售费用明细账及原始凭证上，既没有产品出库单，也没有相关的物流、仓储及出口口岸报 检 报 关 费 用 清 单 。 鉴于案情重大，象山县国税局立即向宁波市国税局汇报，并及时与公安部门联系，提请公安 部门提前介入联合调查。各方随即决定成立专案组，抽调业务骨干，联合查办本案。 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 顺 藤 摸 瓜 ， 查 清 资 金 流 向 结合前期发现的两个重大疑点，专案组仔细分析了A公司在涉案时段内取得的增值税专用发 票，发现其中很大一部分是由北京、沈阳、天津、江苏、深圳等地的贸易公司开具，而非直 接由生产企业开具。并且，A公司购进大量货物却无运费发生。专案组随即发函到深圳、江 苏等地税务机关，请求协助核实发票情况。对方回函证实，其中大量增值税专用发票为虚开 发 票 。 专案组立刻北上，对相关上游供货企业展开实地调查。专案组前后三次奔赴江苏、天津、沈 阳等地。经查，江苏4家公司已关闭，业主已“失踪”。天津、沈阳的两家贸易公司从全国 各地购入货源后再转卖给A公司，生产厂家十分分散，但有一个共同点是，购货协议上的收 货人均为福建人施times;times;。 鉴于货源地分散和不少企业已经倒闭的情况，专案组认为，若要从上游企业突破，找出骗取 退税的确凿证据，工作量巨大，且难度也很大。 北上调查受阻，专案组转向南下，调查下游出口代理商mdash;mdash;深圳B公司的出口单 证。根据出口退税备案纸制报关单上出口日期、集装箱号的唯一性，专案组到深圳海关、集 装箱出运码头、出具海运提单的船运公司审查货物流真实性。 通过调查，专案组证实，在出口退税申报备案单证资料中，由A公司提供的某船运公司出具 的24份液晶显示屏、化纤布海运提单是伪造的，根本没有液晶显示屏、化纤布运输出关。而 这24份海运提单对应的24份报关单，已由A公司在2011年申报办理液晶屏退税1单、化纤布退 税23单，并已收到出口退税款190.98万元。 随后，专案组来到深圳海关，发现海关存档的纸质外销发票、外销合同上所盖的A公司的公 章是伪造的。存档的商品（手机）的出口商检通关清单上是无品牌名称的，与从上游企业调 查时发现的购货合同上手机都是有品牌名的事实矛盾。可以断定，上游企业增值税发票上所 示 的 某 品 牌 手 机 根 本 没 有 出 口 。 最后，专案组到货代物流报关公司调查走访，对代理报关的26家货代公司逐户调查核实，最