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个人所得税知识问答 一、个人所得税个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。实行全员全额扣缴申报实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（）工资、薪金所得；（）劳务报酬所得；（）稿酬所得；（）特许权使用费所得；（）利息、股息、红利所得；（）财产租赁所得；（）财产转让所得；（）偶然所得；（）经国务院财政部门确定征税的其他所得。个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳所得税个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得项目税率表级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元） 1 不超过500元的5 0 2 超过500元至2000元的部分10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税： 每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：王当月取得工资收入000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王老师当月应纳税所得额=000-1000-1600=3400元。应纳个人所得税税额=400×15%-125=385元。 ????什么是劳务报酬所得？劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验，测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。个人取得劳务报酬所得应当如何个人所得税劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。劳务报酬所得适用20%的税率。劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%； ????对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 例如：王一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额= 40000 – 40000 × 20% = 32000元应纳个人所得税税额=32000×20% +（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。 如何确定取得个人劳务报酬所得的次数？ ?个人取得劳务报酬，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。对于跨地域取得劳务报酬的，以县（含县级市、区）为一地，其管辖区内的一个月内的劳务报酬的总和为一次；当月跨县地域的，则应分别计算。 问：为纳税人代付税款的劳务报酬所得应当如何个人所得税?如果单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额（或称纳税人取得的不含税收入额）换算成应纳税所得额个人所得税纳 2、不含税收入额超过3360元的： （1）应纳税所得额=〔（不含税收入额—速算扣除数）×（1—20%）〕÷〔1—税率×（1—20%）〕 或=〔（不含税收入额—速算扣除数）×（1—20%）〕÷当级换算系数 （2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数速算扣除数速算扣除数速算扣除数例：王取得收入000元，应纳税所得额==48421.05元应个人所得税=×30%-2000=12526.32元。 什么是稿酬所得？稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。20%的比例税率，并减征30%，实际税率为14%。 问：个人获得的稿酬所得应当如何缴纳个人所得税个人获得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，可减去费用800元；每次收入4000元以上的，可减去20%的费用，其