201408云财信博信《税法》试卷及答案(21页).docVIP

云南财经大学成人教育考试试卷(A卷) 2012年-----2013年学年 第四学期 班级：函大2011级 专业：会计学（专升本） 科目：税法 教师：钱 文 函授站：昆明博信函授站 座 号 学院（系） 专业 年级班级 学号 姓名 题号 一 二 三 四 五 总分 累分人 复核人 得分 考试说明： 1、本试卷共8页，考试时间为120分钟； 2、考试方式：闭卷； 3、全部试题均答在试卷上。 ? 得 分 评卷人 一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一的正确答案，每题1分，共6分） 1．下列不属于企业所得税纳税人的是（ ） A、私营企业 B、个人独资企业 C、国有企业 D、股份制企业 2．在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ） A、广告支出 B、不超过规定的公益性捐赠 C、企业财产保险 D、非广告性赞助支出 3．下列不得税前列支的税金是（ ）。 A．增值税 B．营业税 C．资源税 D．教育费附加 4．在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（ ） A．33% B．25% C．20%、 D．15% 5．两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（ ）。 A．先分、后扣、再税 B．先扣、后分、再税 C．先分、后税 D．先税、后分 6．下列个人所得须定率扣除费用的是（ ） A、利息收入4 200元 B、承包经营收入10 000元 C、劳务报酬收入10 000元 D、特许权使用费收入3 000元 得分 评卷人 二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，共10分） 1．企业收入总额中哪些是不征税收入（ ）。 A．财政拨款 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C．国债利息收入 D．符合条件的居民企业之间的股息、红利收入 2．纳税人取得的收入，可记入的科目是（ ） A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．财务费用 3．下列属于个人所得税纳税人的有（ ） A．个体工商户 B．个人独资企业 C．个人合伙企业 D．有限责任公司 4．下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（ ） A．稿酬所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得 5. 下列属于免征个人所得税项目的是（ ）。 A . 偶然所得 B .退休工资 C .保险赔款 D .储蓄存款利息 得 分 评卷人 三、判断题（在括号内正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分，共7分） （ ）1、外国一位科学家在我国某杂志上发表一篇学术论文，他所取得的稿酬收入，应为来源于我国境内的所得。 （ ）2、准予在企业所得税税前扣除的税金，是企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加。 （ ）3、企业发生年度亏损，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。 （ ）4、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。 （ ）5、某居民企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税0.5万元。 （ ）6、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于起征点性质的优惠。 （ ）7、对劳务报酬收入一次超过2万元至5万元的部分加征五成，超过五万元的部分加征十成。 得 分 评卷人 四、业务题（3题，共57分） 1.业务题（38分） 新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-80万元。2010年度生产经营情况如下表所示。 利润表 编制单位：新华机械制造有限公司 2010年 单位：万元 项目 本期金额 上期金额 一