我国商业银行贷款损失拨备制度研究.pdfVIP

摘 要 摘 要 由美国次贷危机引发的全球性金融危机给银行业为主体的整个金融体系带来了严 重的仲击与巨额的损失 。虽然这次金融危机的起因是由于银行业对于金融衍生工具的滥 用，但银行监管部门的监管缺失也是一个不容忽视的原因 。贷款损失拨备正是反映银行 贷款质量与经营风险的重要指标 ，因此制定完善的贷款损失拨备制度将有助于银行监管 部门对银行进行有效的监管，保障全球金融体系的安全，避免金融危机的再次发生 。 商业银行贷款损失拨备制度是在风险管理理论和财务会计理论基础匕建立，要求商 业银行为抵御未来可能发生的贷款损失风险而从当期损益中提取准备金的制度体系 。进 入后危机时期，为了缓解传统贷款损失拨备制度的亲周期性问题，巴塞尔银行监管委员会与 国际会计准则委员会均提出了建立前瞻性拨备制度的改革方向。 我国目前实行会计准则与监管规则井行的贷款损失拨备制度，与其他国家的贷款损 失拨备制度相比，我国的贷款损失拨备制度具有 明显的中国特色。Z011年7月，中国银 监会为了加强贷款损失拨备的审慎监管，顺应国际贷款损失拨备制度前瞻性改革趋势， 创造性的提出了我国的动态拨备制度 。总体而言，这一制度充分考虑到了我国的实际情 况，在体现动态拨备思想的同时，具有较强的可操作性和适应性，井且具有一定的前瞻 性。但从制度本身和实施效果来看，也存在很多的局限性。本文通过对当前我国动态拨 备制度的分析研究 ，提出了完善我国贷款损失拨备制度的对策及建议 。 关键词 商业银行 贷款损失拨备制度 动态拨备 1 Abstract AbstraOt The global financial crisis initiated by the American subPrime mortgage crisis has caused serious imPacts and huge losses to the banking industry as the main body of the whole financial system. Although the occasion for this financial crisis is the abuse of financial derivatives by banking, lack of suPervision of the banking suPervision dePartments can not be ignored either. Since loan loss Provision is an imPortant indicator to reflect the Xuality of bank loans, develoPing a Perfect system of loan loss Provisions will be conducive to imPlement effective suPervision which may ensure the safety of the global financial system and avoid another credit crunch. The loan loss Provisions system of commercial bank is based on the theories of risk management and financial accounting, which demands the commercial banks eEtract the Provisions from current Profits and losses to against the risk of the future loan losses. Entering the Post-crisis Period, in order to alle