在ERP环境下如何开展的内部审计.pdfVIP

煤矿现代化 2010年第5期 总第98期 在ERP环境下如何开展的内部审计 韩召东 (济宁二号煤矿，山东济宁 272072) 摘 要 针对在实际审计工作中遇到的与ERP审计有关问题，为了进一步解决在审计中的困难，从对 ERP系统的了解、学习掌握、以及与之相关的内部控制和应对 ERP审计需要提高审计人员的业每素质等进 行 了阐述 ，对审计人员尽快适应ERP审计环境起到一定的借鉴作用。 关键词 ERP环境；开展；内部审计 中图分类号：F239．1 文献标志码：A 文章编号：1009—0797(2010)05—0140—02 先将拿到手的各种原始单据进行整理粘贴l并对原始单据 的合 1 审计ERP系统时遇到的一些困难 法性、合规性进行初步审核，不符合规定的给 予退回，对符合 对于不熟悉 ERP系统的内部审汁人员来说，一接触到 规定的领导签字后还要经过会计主管人员的第二次审核，然 ERP系统，尤其是ERP系统中的财务核算模块，就会感觉到 后于负责该部分业务处 的会计人员将该业务计入ERP系统 ERP系统 比较抽象、操作 比较繁琐、查询很不方便、1=作界面 1【1，并生成凭证 。剩余 的T作就是 由计算机系统处理，从凭证 比较别扭不如传统的财务软件界面那么直观 ，工作起来不知 的记账到生成财务报表，都 由ERP系统 自动完成。由于单位 内 道应该从何处下手，甚至觉得工作不会做了等等。其实，ERP 部控制的重点和关键环节环节发牛了较人变化 ，只有对信息 系统不像我们想象的那么复杂 ，只是我们不熟悉 ERP系统而 系统进行控制测试 ，才能解决 内部控制运行状况并 由此确定 已。 后续实质性测试的重点和审计程序 。在对 ERP系统进行测试 时，可以把控制分为一般控制和应用控制两部分。 一般拧制是 2 解决 ERP审计中遇到的困难的方法 对系统运行环境进行控制，通常 以制定规章制度 、网络安全软 为了有效、更好的利用ERP系统开展内部审汁工作，对刚 件和程序控制形式体现；应用拧制足对信 息系统 的某一具体 刚接触到ERP系统的内部审计人员起到一点借鉴作用，结合 处理过程施加的控制，丰要以程序的形式体现。然后，根据测 及时工作谈谈 自己的做法。 试的结果做 出一个总体 的评价，以便于我们对 ERP系统的运 (1)应该对 ERP系统有 个‘总体的了解。ERP是英文 行环境有 个了解，同时也为我们今后的1：作重点做准备。 EntewfiseReSOU~ePlanning的缩写，意思是企业资源规划 ，它 (4)在掌握了一定的ERP系统知识后，就要利用 ERP系 是以管理会计为核心的信息系统，识别和规划企业资源，将企 统为我们 的审计工作服务 ，将存审计过程 中遇到的问题和难 业 内部所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、运销、 点与以前的审计工作进行对比分析 ， 与我们当前广泛使用 财务、人力资源进行规划 ，实现 了跨职能部 门的业务处理，能 的计算机辅助审计结合起来，现存的算机审汁软件为审计人 够达到降低库存、提高资金利用率、控制产品生产成本、缩短 员提供一些诸如审计计划、审汁小结、资料清 之类的常用文 产品生产周期、提高二L作效率 ，达到最佳资源组合 ，取得最佳 书的模板以及法规、制度检索和查询、审汁lr作底稿 的编写等 效益。它的两