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4 改进企业营运资金管理的具体措施 4.1 营造良好外部环境 企业作为社会的组成部分，需要良性运作的社会环境来维持生存与发展。解决营运资金问题，既要依靠企业自身努力，也离不开外部支持。企业外部环境的改善，需要政府进行合理的宏观调控。一是政府要在明确政企关系，推进企业制度建设的基础上，进一步实施财政体制改革，为企业资本积累营造宽松的环境。要积极推行现代企业制度，利用现代企业科学合理的治理结构，明确相关各方的责任、权利和义务，让企业能够自主理财，使企业能真正从资产增值上获得增加积累与有效分配投资的内在驱动力。如此，才能积累资金，成为独立的经济实体。二是要规范企业的利润分配。当前一部分企业，尤其是一些承包经营企业，只注重现实利益，不考虑企业的发展后劲，用各种名义进行福利建设，造成大量生产资金被挪用。因此，鉴于流动资金紧张，企业的利润分配要注重坚持积累优先，在满足生产经营需要的基础上，再将适度的税后利润在投资者中进行分配。 4.2 重视资金结构调整 要高度重视传统资金结构的改善与调整，重要要关注以下三个方面：一是企业在扩大再生产时，要在固定资产投资的同时，投入一定的流动资金，绝对不能盲目上马。从企业资金运作来进行考虑，要严格禁止将流动负债用于长期投资与形成固定资产。二是合理安排好自有资金与负债、长期负债及流动负债的比例，灵活运用各类流动负债以满足流动资产之需要。要加强资金成本研究，特别是要强化对付现成本的研究，及时避免暂时的筹资对以后的流动资金周转造成太大压力。三是避免因过分追求流动性而大量留置流动资产，要尽量降低流动资产的置存损失。在流动资产之中，由于各构成项目所占的比例不同，其变现能力也就不尽相同，所以导致流动资产的总体变现能力存在较大差异。 4.3 加强企业内部管理 尽管我国企业的股份制改造已基本进行完毕，使企业的资金结构得到了改善，从而有助于解决营运资金短缺的问题，但是这也未能彻底解决问题。企业要保证充足的营运资金，还要从根本上转变经营理念，增强运行效率，提升盈利??力。否则，仅仅靠发行新股募集资金，只能维持短期内的营运资金周转，而无法长期坚持下去。因此，从企业的整体考虑，应采取以下措施加强企业内部管理，以达到改善营运资金的目标：一是认真实施营运资金计划，提前掌握资本支出的变化趋势，及时消除影响营运资金状况的不利因素。二是强化营运资金管理的制度建设，实现规范、合理与有序管理，提升管理层次与水平。三是强化企业财务预算，提高企业的运作效率。通过制定和实施预算，及时预测风险，及时采取措施防范风险，协调企业各部门开展工作，提高内部运作的效率。 5 结语 目前，我国企业制度改革正在逐步深化，市场经济还处于不断发展和完善之中，并逐步走向国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水平低下，经营不善，产品积压，资金短缺，我国企业进行资金管理所处的内部环境亦相当不容乐观。因此，企业在运营过程中，应力求达到资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，保障企业资金的合理运转。 针对以上管理营运资金存在的问题，重点放在一是如何优化企业的资产负债结构；二是怎样加强营运资金内部控制。 （一）优化资产负债结构管理营运资金企业的营运资金可从资产的角度去考虑，采取的方法： 1.可以充分利用国家给予的优惠政策——债转股来优化资产负债结构； 2.盘活存量资产，减少资金占用。 债权转股权，就是将国有商业银行不良资产中的一部分，转为金融资产管理公司对国有企业的投资（即股权）。它有利于国有企业扭亏增盈，加快改革和发展。实施债转股，将符合条件的重点国有企业对银行的债务转化为资本金，不再支付利息，就使企业的财务成本下降，利润率提高，从而有利于企业脱困。此外，实行债权转股权还能直接促进国有企业转变经营机制，改善经营管理。目前有些大型企业存在着闲置、呆滞以及设备利用率低等问题，严重影响了资产运营的效率，直接导致营运资金不足。因此，应该做到大力盘活这些存量资产，补充流动资金，调整资产结构，提高营运资金的质量。 （二）对营运资金内部控制进行管理 1. 要建立以经济效益为中心的企业资金内部管理机制企业要有良好的资金内部运行机制，建立严格的财务管理制度，严密的成本管理方法及核算体系。强化企业财务管理为中心的管理体制，有利于提高企业效益。例如，建立资金管理有效机制，通过层层落实资金管理责任制，把资金落实到各个部门，并监督检查实施情况，奖惩结合；强化产品成本管理，把成本分解到各个环节，从班组、车间到科室，并建立有效的目标成本管理机制，对常年生产的产品，通过对成本实行分段控制，并在执行中对人、工、料的消耗有计划、有控制、核算有依据，年度末对产品成本计划完成情况进行考核，并分析其增减变动因素。 2.加强存货管理，建立行之有效的存货管