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【2017年整理】八财务处理程序
第八章 财务处理程序; 目 的：了解财务处理的基本程序，明确各种账 务处理程序的步骤、使用范围和基本方 法。;第一节 账务处理程序的含义与要求;◆账务处理基本形式;三、组织账务处理程序的要求;第二节 记账凭证账务处理程序;4、根据记账凭证登记总分类账。 5、月末，将日记账、明细账与总分类账定期核对。 6、月末，将总分类账和明细分类账的余额填入工作底稿，编制调整分录，并进行试算平衡。 7、月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。 ;;四、记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围;第三节 汇总记账凭证账务处理程序;汇总记账凭证账务处理程序下的凭证与账簿种类; 1）汇总收款凭证的编制方法 ★基本方法：按借方科目（库存现金、银行存款）设置，按它们相应的贷方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个贷方科目合计数，填入汇总收款凭证中。; 汇总收款凭证 借方科目：库存现金 金 额 总账页数 贷方科目 1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6号 7号－10号 11号－15号 其他应收款 180 320 400 900 其他业务收入 2 700 2 700 应收账款 200 200 合 计 3 080 320 400 3 800 例：某企业某月1—10日发生如下现金收款业务，收款凭证上的分录为： ; 2）汇总付款凭证的编制方法 ★基本方法：按贷方科目（库库存现金、银行存 款）设置，按它们相应的借方科目 定期（按旬等）汇总，计算出每一 个借方科目合计数，填入汇总付款 凭证中。; 汇总付款凭证 贷方科目：银行存款 金 额 总账页数 借方科目 1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6号 7号－9号 10号－14号 应付账款 11 500 2 500 6 000 20 000 固定资产 53 200 53 200 管理费用 3 000 3 000 应交税费
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