chapte07_全面预算执行监控.ppt

全面预算管理　　　　　　李锦学;预算管理内容预算编制预算执行控;第7章 全面预算执行监控7.;预 算 执行 控制 ;第1节 执行监控概述一、企业全;预算原则第一，强调预算的刚性第;二、预算管理难点（一）国外企业;（二）国内企业实施预算时存在问;三、预算控制 （一）预算控制的;（二）预算控制的基本程序① 确;（三）预算控制模式1、预算的紧;2、松控制（loose bud;一、责任主体第一层次是监事会的;实现“四个结合” 的预算监控方;突出三种监控制度的预算监控保证;二、全面预算执行监控的内容（一;账龄分析表法 应收账款账龄分析;（二）采购预算控制要点 从采购;（三）成本过程控制尽可能合并同;（四）重点费用的控制制定费用管;编制滚动性现金流量预算必须坚持;内部结算中心的权利：向银行办理;内部结算中心的责任：调解内部结;3.实行资金监控卡制度资金监控;费用预算执行监控卡本期预算额度;4.严格资金管理的授权、审批制;【案例】仪证化纤股份有限公司经;1.成立内部结算中心，对资金实;3. 推行全面预算制度，完善公;最后，在建立预算管理制度的同时;第三节 预算更新一、预算增补随;第四节 全面预算管理的执行授权;管理已经变成繁重的劳动高水平的;不授权的老板经营的永远是一人公;三、授权范围高层主管基层主管中;四、授权的益处使主管有机会学习;五、反对授权的理由担心下属把事;六、授权的心理误区权力主义倾向;七、授权原则有目的授权（wha;授权是一个动态的过程，授权的实;如果你在骑马，你得紧紧管住它；;九、影响授权的权变因素工作任务;十、授权的不同层次 ;如果一个管理人员没有授权那他就;（一）预算信息反馈的基本要求 ;（三）预算反馈方式和频度安排预;（三）预算反馈报告的时间安排例;预 算 分析 ;第6节 预算差异分析（一）预算;预 算 执行偏差原因 ;预 算 差异种类 ;预 算 分析原则 ;预 算 分析方法 ;预 算 分析步骤 ;（二）预算差异分析的方法定性分;连环替代法 ——这种方法是用来;（二）预算差异分析的方法连环替;连环替代法举例-16 0001;（三）预算差异计算与分析举例 ;1.销售预算差异计算与分析（1;（2）销售预算差异分析销售收入;① 销售预算总差异分析 预算销;②销售收入预算分项目差异分析A;（3）应对措施的提出对产品销售;【例】分析A企业的产品销售方式;A企业2005年各产品产销量情;（1）成本预算差异确定 A企业;（1）成本预算差异确定 A企业;（1）成本预算差异确定 A企业;（1）成本预算差异确定 A企业;（2）成本差异分析 直接材料成;直接材料成本差异计算举例 A;（2）成本差异分析 直接人工成;直接人工成本差异计算举例 A;（2）成本差异分析 制造费用差;制造费用差异计算举例 A企业;应对措施的提出直接材料成本差异;3.利润预算差异计算与分析 利;A企业2005年的利润预算差异;第7节 预警系统 重大事件、例;预算（目标）体系财务预警绩效考;（一）业绩预警指标的设置KPI;例：某公司简化的KPI指标体系;（三）警报级别设置 警报级别 ;以预警指标个数确定警报级别如，;偏离度设置 （相对指标）预算线;O 1 2 3 4;偏离度设置 （绝对指标）严重危;偏离度设置 （绝对指标）预算线;（四）预算业绩预警的作用预防校;案例：在曲线控制中，对分、子公;案例：在曲线控制中，对分、子公;第8节 预算调整结 果原预算;第8节 预算调整预算调整是指;第8节 预算调整一、预算调整;二、预算调整的原则 不能偏离公;三、预算调整的分类预算整体调整;五、预算调整的审批权限 预算调;小结：有效预算管理的前提正确的;问答题1.如何理解企业战略、经