2016高新认定及研发费用解读分析.pptxVIP

高新认定及研发费用新政解读 2 目录 一、高新技术企业新政 二、研发费用加计扣除 三、税收优惠备案 3 一、高新技术企业新政 4 一、高新技术企业新政 《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知》国科发火〔2016〕32号 重点变化： □ 取消复审 □ 条件增加（产业结构调整，转型升级） □ 条件内容调整 □ 后续管理系统化、从严要求 5 一、高新技术企业新政 （一）认定条件： 1、申请认定时工商注册满1年 注意：核定征收企业；满1年界定 6 一、高新技术企业新政 2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 注意：无年限（关注有效期）；无独占；知识产权类型（国科发火〔2011〕90号国家新药、国家一级中药保护品种、经审（鉴）定的国家级农作物品种、国防专利、技术秘密）；产权所有人；主要产品；核心支持 7 一、高新技术企业新政 3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 高技术服务业：研发与设计服务、检验检测认证与标准服务、信息技术服务、高技术专业化服务、知识产权与成果转化服务、电子商务与现代物流技术、城市管理与社会服务（互联网教育、健康管理等）、文化创意产业支撑技术（舞台设计、三维重构等） 8 一、高新技术企业新政 4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% 注意：科技人员=原科技+研发？ 哪个时点人数？ 人数范围？： 财税[2007]92号，单位在职职工=与单位建立劳动关系并依法应当签订劳动合同或服务协议的雇员 财税〔2015〕34号，从业人数=与企业建立劳动关系的职工人数+企业接受的劳务派遣用工人数 9 一、高新技术企业新政 5、企业近三个会计年度（不足3年按实际经营期限计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求 上年销售收入≦0.5亿元，研发费用占比≥5% 上年销售收入，0.5亿元~2亿元，研发费用占比≥4% 上年销售收入＞2亿元，研发费用占比≥3% 境内研发费用占总研发费用≥60% 10 一、高新技术企业新政 6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例≥60% 7、企业创新能力评价达到相应要求（分值核算） 8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 11 一、高新技术企业新政 （二）提交资料 1、高新技术企业认定申请书 2、证明企业依法设立的相关注册登记文件 3、知识产权证明材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关资料 12 一、高新技术企业新政 4、企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关资料 5、企业职工可科技人员情况说明资料 6、具有资质的中介机构出具的近三年研发费用和近一年高新技术产品（服务）收入专项审计报告或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料（无复审） 13 一、高新技术企业新政 7、有资质中介机构出具的近三年财务会计报告（含会计报表、会计报表附注和财务情况说明书） 8、近三年企业所得税纳税申报表 14 一、高新技术企业新政 （三）后续管理 1、年报。取得证书后，每年5月底前在高新技术企业认定管理工作网填报：上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表 2、更名或重大变化。更名或发生分立、合并、重组、经营业务发生变化等，应在3个月内（原15日内）向认定机构报告 15 一、高新技术企业新政 3、搬迁。跨认定机构整体搬迁，高新资格有效期内继续有效；部分搬迁，迁入地认定机构重新认定 16 一、高新技术企业新政 （四）资格取消 1、申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的； 2、发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的； 3、未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的（新增）。 17 一、高新技术企业新政 惩罚：对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。 18 一、高新技术企业新政 注意： □ 偷税并不会导致资格被取消； □ 被取消资格后再次认定无时间限制（如当年发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为，则需隔年才能申请）原来5年内不能再次申请 19 一、高新技术企业新政 （五）抽查 科技部、财政部、税务总局建立随机抽查和重点检查机制，发现不符合的，取消高新技术资格，并由主管税务机关追缴其不符合认定条件所属年度起已经享受的税收优惠 20 一、高新技术企业新政 2014年3-5月科、财、税对8省市检查