中小企业内部控制问题探讨 - 毕业论文.docVIP

图书分类号： 密 级： 毕业设计(论文) 题目： 中小企业内部控制问题探讨 学生姓名 班 级 学院名称 专业名称 指导教师 学位论文原创性声明 本人郑重声明： 所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用或参考的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标注。 本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 　　 　　日期： 　 年 　月　 　日 学位论文版权协议书 本人完全了解关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：本校学生在学习期间所完成的学位论文的知识产权归所拥有。有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的纸本复印件和电子文档拷贝，允许论文被查阅和借阅。可以公布学位论文的全部或部分内容，可以将本学位论文的全部或部分内容提交至各类数据库进行发布和检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 论文作者签名： 　　 导师签名： 　　 日期： 　　 年 　月　 　日 日期： 　 年 　月　 　日 摘要 中小企业已经成为我国国民经济发展中的一支重要力量，在国民经济中占有重要地位，为推动国民经济健康发展、增加就业、推动科技进步等做出重要贡献,但是制约中小企业发展的内部瓶颈--内部控制的不足却没有得到足够的重视，导致许多中小企业缺乏持续长久的发展。 本文首先在对内部控制概念的基本论述基础上，对本文所立足的中小企业内部控制概念作出了若干说明;然后对我国中小企业的内部控制现状作了描述，接着对中小企业内部控制存在的问题做出了细致地分析，最后针对这些问题提出了改进和完善中小企业内部控制的思路。 关键字：中小企业；内部控制；探讨 目录 1 绪论 1 1.1 研究目的和意义 1 1.2 国内外研究现状 1 1.3 主要研究思路和方法 4 2 中小企业内部控制 5 2.1 中小企业的界定 5 2.2中小企业的特点 5 2.3 企业内部控制的产生与发展 6 2.4 企业内部控制基本规范概述 7 2.5内部控制要素 8 2.5.1内部环境 8 2.5.2 风险评估 8 2.5.3 控制措施 9 2.5.4 信息与沟通 9 2.5.5 监督检查 9 3 中小企业内部控制现状 11 3.1 中小企业内部控制存在的问题 11 3.1.1没有建立完善的内部控制制度 11 3.1.2 企业信息化程度较低 11 3.1.3 内部控制缺乏有效的监督管理体制 12 3.1.4 企业文化建设不健全 12 3.1.5 不重视风险管理 13 3.2 中小企业内部控制存在问题的原因 13 3.2.1 管理者对内部控制制度缺乏重视 13 3.2.2 法人治理结构不完善 14 3.2.3 考核奖惩机制不够健全 14 3.2.4 信息与沟通系统不够完善 14 3.2.5 缺乏合理有效监督 15 3.2.6 风险意识薄弱 15 3.3 中小企业内部控制基本规范实施效果研究 16 3.3.1 提高管理者内控意并建立适合本企业内部控制 16 3.3.2 合理设置组织结构进行权责分配 17 3.3.3 加强关键控制点的控制 17 3.3.4 加强审计监督并发挥内审作用 18 4 改进和完善中小企业内部控制的思路 20 4.1 中小企业内部控制制度的改进和完善 20 4.1.1 完善相关理论和法规建设，建立中小企业内部控制框架 20 4.1.2 完善监督管理机制 20 4.1.3 建立财务风险预警机制 21 4.2 中小企业内部控制制度办法的改善 22 4.2.1 加快中小企业信息化建设步伐 22 提高中小企业管理者认知程度 22 合理使用资金和培养信息化人才 22 4.2.2 加强企业文化建设 23 4.2.3 树立正确职业道德 24 4.2.4 杜绝形式主义 24 4.3 中小企业内部控制制度如何实施 25 4.3.1 提高人的主观能动性并加强内控实施效果 25 4.3.2 企业文化是创造良好内部控制的重要因素 26 4.3.3 管理者良好的素质及管理哲学是必要条件 26 5 结论 27 致谢 29 参考文献 29 1 绪论 1.1 研究目的和意义 无论在发达国家还是发展中国家，中小企业都是国民经济发展和社会稳定的重要支柱。中小企业的重要性首先体现在激活市场竞争、提高效率，促进经济增长。从我国目前的情况来看，正是中小企业不断发展壮大才保证了国民经济整体素质的不断提高；其次是创造就业机会，缓解经济周期冲击。在社会主义市场经济中，