上海龙宇燃油股份有限公司关于会计检查相关事项说明及股票.PDF

证券代码：603003 证券简称：龙宇燃油 公告编号：临2016-084 上海龙宇燃油股份有限公司 关于会计检查相关事项说明及股票复牌的提示性公告 本公司及董事会全体成员保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 特别提示： 1、本次落实会计检查相关事项的结果不发生追溯调整，对公司以前年度已 披露的财务信息没有影响。 2、关于对已进入破产重整阶段、存在明显减值迹象的应收款项计提充分的坏 账准备事项，公司接到财政部驻上海市财政监察专员办事处（以下简称“财政部 上海专员办”）关于会计检查相关决定后立即进行了调整，预计影响当年损益。 3、立信会计师事务所（特殊普通合伙） （以下简称“立信”）对上述会计 处理，提出了专项核查报告,认可了公司整改方案。 4、财政部驻上海市财政监察专员办事处已经接受包括上述整改内容在内的 整改方案。 2016年12月9 日，财政部网站公布了中华人民共和国财政部会计信息质量检 查公告第35号文 （以下简称检查公告），其中涉及到上海龙宇燃油股份有限公 司（以下简称“公司”或“龙宇燃油”）2014年度会计处理违规问题。为了对有 关会计专项检查工作事项进行核实，保证公平信息披露，维护投资者利益，避免 造成公司股价异常波动，经申请，公司股票于2016年12月13日起停牌。同日，上 海证券交易所 （以下简称“上交所”）下发了上证公函【2016】2411号 《关于上 海龙宇燃油股份有限公司会计检查相关事项的监管工作函》（以下简称“工作函”）。 根据《工作函》的要求，公司主要回复内容如下: 一、核实并披露前述会计检查结论的具体情况，说明对公司中2014年度营 业收入、营业成本、总资产、净资产、净利润等已披露财务信息的具体影响， 并充分揭示风险。 公司根据2016年12月9 日财政部检查公告，就其中对公司提出的“2014年存 在多计资产2,295万元、未对已进入破产重整阶段、存在明显减值迹象的应收款 项计提充分的坏账准备等违规问题，要求公司进行整改”的检查结论、对2014 年度已披露财务信息的具体影响，披露和说明如下： （一）关于未对2014年应收帐款可回收金额进行估计并充分计提坏账准备， 多计资产2,295万元的说明 本公司将单项金额大于等于2,000万元的应收账款和单项金额大于等于300 万元的其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。在资金负债表日，对单项金 额重大的应收款项及单项金额不重大但出现明显减值迹象的应收款项单独进行 减值测试，计提坏账准备。 公司在2014年12月31日资产负债表日，基于我们当时掌握的客户经营情况和 财务状况，我们依据公司会计政策判断公告中所述四笔应收账款不适用单项金额 不重大但出现明显减值迹象的应收款项单独进行减值测试，计提坏账准备。因此 仍将上述四笔应收账款按账龄分析法计算确定减值损失，计提坏帐准备。具体说 明如下： 1、宁波泓博能源有限公司 （以下简称“宁波泓博”）1,392万元应收款，该 交易系2014年7月3日发生的销售业务。2014年9月18日，公司与宁波泓博签署《还 款协议书》，宁波泓博承诺在2014年底归还所有欠款；同日，宁波泓博法定代表 人朱正出具 《担保书》，承担不可撤销的、无条件的连带担保责任；朱正妻子杨 丽娅出具《抵押担保书》，愿意以其位于宁波市江北区羊山巷39号的房产和相应 土地使用权承担抵押担保责任；朱正的亲属朱菊玲也出具《抵押担保书》，愿意 以其位于宁波市惠风东路257号的房产和土地使用权承担不可撤销的、无条件的 抵押担保责任。两处抵押物均位于宁波市核心地段，其中位于羊山巷39号的房屋 面积364.07平米，性质为商业用房，价值1,433万元，该房屋正在出租，年租金 46万元；另外一处位于惠风东路257号，房屋面积1,210.43平米，房屋也在出租， 年租金19万元。尽管该两处房屋均已抵押给银行，但其每年有租金收益。 2014年报资产负债表日,公司考虑到该笔应收款账龄很短、有抵押物覆盖债 权、诉讼正在进项中等具体情况，判断无需计提特别坏账，但按账龄分析法计提 坏账准备22万元。公司在2014年报其他重要事项相关诉讼（5）中据实披露。 2、温州中海油品销售有限公司（以下简称“温州中海”）360万元应收帐款， 依据已经发生法律效力的（2013）浦民二（商）初字第3642号民事判决书