富侨公司财务管理及内控制度汇集.doc

财务管理及内部控制制度 富侨财字【2012】1号 二零一二年六月 目 录 上篇 财务管理制度 富侨公司基本财务管理制度 1 一　财务管理架构及管理模式 1 二　财务部职能及岗位说明 8 三　会计核算制度 21 四　应收款项管理办法 78 五　固定资产管理办法 92 六　财产清查制度 98 七　票据结算管理办法 102 富侨公司资金管理制度 110 一　资金管理制度 110 二　银行帐户管理制度 119 三　现金管理制度 129 富侨公司授权审批制度 133 富侨公司存货管理制度 136 一　存货管理办法 136 二　存货盘点制度 142 三　库存产品盘点差异管理制度 148 四　废料管理制度 154 五　产品报废审批管理办法 156 富侨公司财务分析办法 158 富侨公司财务考核评价制度 193 下篇　内部会计控制制度 富侨公司内部控制规范与监督 202 一　内部控制规范 202 二　内部审计管理办法 212 三　内部财务稽核制度 219 四　内部牵制制度 229 富侨公司预算控制制度 233 富侨公司货币资金控制制度 264 富侨公司采购与付款内部控制制度 277 富侨公司销售与收款内部控制制度 282 富侨公司存货控制制度 286 富侨公司费用开支控制制度 295 富侨公司固定资产内部控制制度 299 富侨公司对外投资管理制度 312 富侨公司筹资控制制度 326 富侨公司担保内部控制制度 337 富侨公司档案及印章管理 352 一　财务档案管理 352 二　合同管理规定 358 三　财务印章管理制度 362  上篇 财务管理制度 富侨公司基本财务管理制度 一　财务管理架构及管理模式 一 总则 为加强公司财务管理，规范公司财务管理架构，理顺管理模式，特制定本制度。本制度适用于富侨公司和其兄弟公司以及下属子（分）公司。 二 财务管理架构图 公司总部总经理授权财务负责人负责公司总部及下属公司的财务管理。财务总监下辖总部财务部，负责财务战略规划、资金管理，财务预算、计划与分析，会计核算、报告与财务信息披露、财务监督和考核、资产管理以及税收筹划等职能。总部财务部设总部财务部长、副部长和（资金）融资助理以及会计和出纳各一名。总部下属子（分）公司财务经理由总部财务部联合人力资源部统一委派任命，并对总部财务部负责，其他财务人员的录用需经总部财务部批准并报总部财务部备案，同时对财务经理和总部财务部负责。下属公司财务部根据自身情况及需要可设置总帐会计、管理会计和出纳岗位。如需增加岗位需报经总部财务部批准。 总部财务部岗位设计 财务部岗位设计图 人员编制 总经理级1人 经理级2人 主管级5人 相关说明 总部核算经理原则上由符合条件的下属公司财务经理调任。 下属公司财务部岗位设计 财务部岗位设计图 人员编制 经理级1人 主管级1人 普通级2人 相关说明 每个公司可以配1-2名实习生，实习生不在编制之内。 三 会计人员任职条件 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。各单位应当根据会计业务需要配备持有从业资格证书的会计人员，否则不得从事会计工作。 会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。 四 会计工作岗位设置原则 1.根据会计业务需要设置会计工作岗位 　　会计工作岗位一般可分为：总部财务总监、总部核算经理、总部资金经理、总帐会计、管理会计、总部出纳、融资专员；子（分）公司财务经理、会计主管、会计、出纳。 2.岗位设置符合内部牵制制度的要求 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。凡涉及收付、结算及登记的财务工作，必须由两人或两人以上分工办理（操作和复核岗位相分离），以起到互相牵制、互相制约的作用。会计人员不得从事实物保管工作，实物的收发存及登记工作应由业务部门承担，以便业财对账；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，以形成有效的内部牵制。 3.轮岗 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，原则上财务经理三年一轮换，财务主管两年一轮换，也可以根据需要进行临时轮换，以利于会计人员全面熟悉业务，防范财务风险，不断提高业务素质。 4.会计人员回避制度 总部及下属子（分）公司任用会计人员应当实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务部负责人、会计主管人员。 财务部负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 五 会计人员职业道德 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 敬业爱岗：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研