图书和资料借阅`仓储业`举办科技讲座`公园游览`.pptVIP

任务一 了解营业税基本税制内容（税目、纳税人、税率） 最基本的税法内容：P.6-8 范围（三类业务）、 税目（九个税目，重点）、 纳税人、税率表 练习：指出归属的税目（基本情境） 航空运输、 转让商标权、 文艺表演、 扩建建筑物、 游艺场、 设备的装配安置工程作业、租赁业、广告业、 对建筑物进行修补加固、贷款、 道路修建、 拆除建筑物、 代办进出口、 装卸搬运、 对损坏的卡车进行维修、 邮政部门的报刊发行、 理发馆、融资租赁、 高尔夫球场、 旅游业、 金融商品转让、电话通信服务、 办公楼室内装修、 安装电话线路、展览馆、有线电视节目播映、 台球厅、 图书和资料借阅 、 仓储业、 举办科技讲座、公园游览、 销售商品住宅（带土地附着物）、为体育活动提供场所、 销售写字楼（连带土地使用权一并转让）、举办体育比赛、 音乐茶座、 保龄球馆、 网吧、 动(植)物园游览、 海上运输、 代销货物、管道运输、 金融经纪业、 照相、 转让土地使用权 情境一 确定纳税人义务A公司是境内的一个纳税人，取得如下收入：1、将其在境内的一处建筑物租与B公司，取得租金收入；2、将其拥有的一项专利转让与甲国的C公司（在境外），取得转让收入；3、将其在乙国的一处不动产转让，取得销售收入；4、将其在境内的一处土地的使用权转让与丙国的D公司，取得转让收入。要求：确定纳税人及其纳税义务。 相关政策 业务处理 P.8 情景二 确定纳税人 A公司拥有一处三层建筑物，第一层为A公司自用，经营服务业业务；第二层出租给B公司，B公司在承租了场地后，办理了工商登记和税务登记，经营室内装修，兼营装修材料销售；C公司与A公司签订了承包经营合同，C公司以A公司的名义，用第三层经营歌厅和音乐茶座业务，由A公司承担相关法律责任，C公司每年向A公司交纳一定承包费。要求：确定营业税纳税人。 相关政策 业务处理 P.9 情境三 确定征税范围（一）  A饭店主营住宿、 饮食、娱乐业务，兼营商品零售业务。要求：确定A饭店应缴纳的税种。 相关政策 业务处理 P.9 情境四 确定征税范围（二） A照相馆以照相服务为主营业务，兼营相框相册销售、相机租赁等业务，分别核算。某日取得以下四笔收入： ﹡为甲顾客提供照相服务，种类为证件照，交付照片后收取收入； ﹡为乙顾客提供照相服务，种类为一套艺术照，应顾客要求，冲印为相应尺寸镶入相框，交付照片后收取收入； ﹡向丙顾客销售相册一个，收取收入； ﹡将一相机出租给丁顾客，收取收入。要求：确定A照相馆应缴纳的税种。 相关政策 业务处理 P.9 情境五 确定征税范围（三） A建筑公司承包一建筑物的建造项目，在建筑过程中，从本公司下属水泥制品厂购进水泥制品支付金额60万元；从其他单位购进钢筋、水泥、沙石等建筑材料支付金额180万元。项目竣工验收后，共收到承包款300万元。要求：确定A公司应缴纳的税种。 相关政策 业务处理 P.10 情境六 确定征税范围（四） A公司筹资3000万元建造了五幢住宅楼和一幢办公楼。除办公楼自用外，将两幢住宅楼对外销售，一幢住宅楼的永久使用权转让给本公司员工，一幢住宅楼无偿赠送给另一单位，一幢住宅楼用于投资入股，并与接受投资方共担风险，共享盈利。要求：确定A公司应缴纳的税种。 相关政策 业务处理 P.10 情境七 确定税目 营业税征税范围涉及各种服务行业，具体服务业务种类繁多。要求会就具体业务确定适用税目。如： ﹡A邮电局销售集邮商品、发行报刊；B个人销售集邮商品、发行报刊； ﹡ C通信公司向一顾客销售移动电话，同时开通入网，提供通信服务；D商店的柜台向一顾客销售电话机。 ﹡ E有线电视台有以下收入：有线电视初装费收入；播映广告收入；有线数字收费频道收费收入。 ﹡ F远洋运输公司将自有轮船租与一公司，未配备操作人员，不承担任何费用，只收取固定租金。 ﹡ G航空公司将自有飞机租与一公司，未配备操作人员，不承担任何费用，只收取固定租金。 ﹡ H公司拥有一酒店30%房产产权，约定在10年内以房产使用权与酒店合作经营，H公司可按月取得租金，年终可分得酒店税后利润的一定比例。要求：确定各纳税人适用的税目。 * * 相关政策 业务处理 P.10