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经济资本可以用公式表示为： 经济资本=监管部门要求的最低资本充足率×风险加权资产 EVA方法的核心思想是一个企业只有其资本收益超过为获得收益所投入的资本的全部成本时，才能为股东带来价值，即EVA〉0，说明企业价值创造力强；EVA〈0，说明企业价值受到了减损。 EVA理论给出了剩余收入和企业价值可计算的模型方法，由于其具有较强的先进性、可理解性和可操作性，从而得到了大多数企业的认可，成为价值管理实际工作中使用最广泛的指标体系。 EVA=总收入-风险成本-资金成本-经营成本-资本成本 风险成本=预期损失 资本成本=非预期损失=经济资本×资本成本率 = 风险资产×8% ×资本成本率 账面利润 风险成本 资金成本 经营成本 客户信用评级 债项评级 资金转移定价 财务成本核算 总收入 经济资本管理 资本成本 EVA 总成本 例： 评级为A（按新协议标准法风险权重为50%）的客户，1亿元房产抵押1年期流动资金贷款（PD为0.4%,LGD为50%）,贷款利率为6.3%,此笔贷款的EVA为多少? (假定:资金成本4.2%,经营成本0.4%,股东期望资本回报率为12%.不考虑营业税) 102万元 见《财经》杂志“谁在创造财富,谁在毁灭财富” 金融机构作为一种特殊类型的企业，其经营目标自然是追求股东价值的最大化。在营运过程中，其各项财务指标如何？相互的结构、比例是否合理？盈利状况怎样？风险是否适度？这些问题都涉及金融机构的经营绩效，因此对金融机构进行业绩评估十分必要。 第一节 商业银行的会计报表 会计报表的分析是评估商业银行业绩的基础。商业银行的会计报表主要包括： 资产负债表 损益表 现金流量表 一、资产负债表 资产=负债+股权资本 商业银行净值=商业银行资产-商业银行负债 以银行为例，其资产主要有四种：金库的现金和在其它银行的存款C；购买的政府和私人的付息证券S；给顾客的贷款和租赁融资L；其他资产MA 负债分为两个部分：顾客的存款D；在货币和资本市场借入的非存款资金NDB 股权资本EC C+S+L+MA=D+NDB+EC 二、损益表（利润表） 我国金融保险企业利润总额的计算公式： 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业支出-营业税及附加 营业收入=利息收入+金融企业往来收入+手续费收入+证券销售差价收入+证券发行差价收入+租赁收益+汇兑收益+其他营业收入 营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出 商业银行的收入与支出可以简要地以下列步骤进行分析 1、利息收入； 2、利息支出； 3=1-2，净利息收入； 4、呆账准备金； 5=3-4，扣除呆账准备金后的净利息收入； 6、非利息收入； 7、非利息支出； 8、6-7，非利息净收入 9、5+8，纳税前净经营收益 10、所得税支出； 11=9-10，纳税后净经营收益； 12证券增值（减值）； 13=11+12，银行净收益； 14、红利； 15=13-14，未分配收益。 民生银行的利润表中：营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加 资产负债表及损益表中重要的关系式 银行净利息收入可表示为： 三、现金流量表 现金——包括现金，还包括现金等价物，即包括库存现金、活期存款、其它货币性投资以及三个月以内的债券投资 现金净流量=现金流入量-现金流出量 商业银行的现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量 第二节、银行绩效评估的方法 一、财务比率方法 是银行用一组财务指标来衡量银行的经营效率，财务比率按实现银行经营总目标的影响力因素分为四类，即盈利性指标、流动性指标、风险指标和清偿力指标 1、盈利性指标：资产收益率、银行净利息差额率、非利息收入率、银行利润率、权益报酬率 2、流动性比率：现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、总贷款/总存款比例、易变负债比例、短期资产/易变负债 3、风险指标：利率风险（利率风险缺口、利率敏感比例）、信用风险（贷款总损失/贷款余额、贷款净损失/贷款余额、低质量贷款/贷款总量、贷款损失准备/贷款损失净值、贷款损失保障倍数） 清偿力指标：净值/资产总额、净值/风险资产、资产增长率和核心资本增长率、现金股利/利润、 业绩评价指标必须通过比较才能发挥作用，业绩比较的形式主要有银行同业横向比较和纵向趋势比较 二、CAMEL评估 美国银行评级制度称为“骆驼评级体系” 1，C-Capital　Adequancy 2 ,A-Asset Quality 3 ,M-Management 4 ,E-Earnings 5 ,L-Liquidity 我国股份制商业银行风险评级体系 三、净值收益率模型——杜邦分析