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商业银行关于企业贷款与经营绩效相关性研究 　　摘 要：商业银行受不良企业贷款影响，经营绩效会随之波动。本文通过对商业银行风险管理理论的概述，分析商业银行绩效考核同信贷资产质量关系，借鉴国际贷款损失拨备对中国的启示，提出企业贷款拨备的计提方法，并结合商业银行经营绩效的影响因素论述企业贷款拨备与经营绩效的关系 关键词：商业银行；企业贷款；经营绩效；相关性 一、引言 2015年2月13日，银监会发布我国2014年银行业报告表明：我国商业银行不良贷款余额高达八千四百二十六亿元，相比上季度增加七百五十七亿元，相比去年末增加二千五百零六亿元，不良贷款率高达百分之一点二五，相比去年增长零点二五个百分点。另外，2014年在个人贷款方面，我国住房按揭贷款不良贷款率依旧保持较低走位，达百分之零点二九，比去年上涨百分之零点零三，信用卡透支不良率达百分之一点四九，比去年增长百分之零点二一。由此可见：商业银行不良双升情况加重，信贷风险持续上升。银监会负责人曾表态：银行业是一种典型的亲周期行业，经济下行必然会带来不良贷款，企业或房地长地方债务出现隐患，又反作用于银行不良贷款。因此，研究商业银行关于企业贷款与经营绩效的相关性具有重要意义 二、商业银行风险管理理论 商业银行经营产生的风险可能会使其在未来遭受经济损失，现代商业银行管理理论将其分为异常损失，预期及非预期损失三种。预期损失就是指银行在预料到的平均损失承受范围内，通过调整业务价位和提取拨备进行覆盖，可从银行盈利中减去。而非预期损失是指超出预期损失之外的潜在损失，这部分损失必须由银行资本进行覆盖，以保证银行在面对经济下滑局势也能照常运作。异常损失是银行倒闭与否的关键点，一般事先通过压力或情景模拟进行测试，出现概率小却风险大，商业银行必须完善风险应急机制，依据事先拨备计划形成稳健的经营保障和风险应对能力 三、商业银行绩效考核同信贷资产质量关系分析 商业银行绩效考核影响信贷资产质量主要分为以下几方面：商业银行本身具备一般企业特质，同样包含多个管理层委托代理关系，但在多层委托代理过程中，因为委托人与代理人信息不相符，于是代理人机会主义行为频现。健全的绩效考核制度可有效约束代理人行为，商业银行多层委托代理关系很大程度上与参与主体间的利益冲突有关系，考核机制落实能减少参与主体的经济冲突，净化市场。商业银行本质也是一个经营货币的企业，参与市场竞争就必然存在风险。业务经营管理是风险高发地带，商业银行资金多数是来自于负债业务，资产业务的应用主体使其很难承受信贷资金恶化状况，客户挤兑会导致兼并或破产。因此，优化银行内部关于企业贷款与经营绩效的考核指标，以成本控制和管理为出发点，充分发挥绩效考核和贷款功效，重视银行信贷资产质量评估环节能促使金融业务可持续发展。总而言之，商业银行是社会经济发展的纽带，带有鲜明外部性特点，其信用创造、金融服务、支付中介、经济调节等职能在社会经济中占重要地位。但商业银行具有的负外部性也会因为贷款与绩效考核指标不明确而导致信贷业务质量下滑，准确性降低阻碍银行健康发展 四、国际贷款损失拨备对中国的启示 国际上很难对贷款损失拨备形成统一标准，我国监管局应督促监督商业银行建立完善的风险预警识别核销制度，支持商业银行根据自身实际对风险的承担能力决定贷款拨备细则。当前我国商业银行正大力引进战略投资，基于上市背景下的贷款损失拨备是外界人士判断银行风险管理效率的重要指标。商业银行具有信息垄断特征，贷款损失拨备具有主观性，银行操纵能力强。所以，在提升贷款损失拨备覆盖率基础上，对信息的公开也非常重要.另外，国际形势多变，特殊情况时有发生，了解国际先进的风险资本和管理理念，加强商业银行管理，以保证贷款损失拨备对预期和非预期损失的全面覆盖，也需逐步优化压力测试，最终有充足的方案来解决异常损失带来的冲击 五、企业贷款拨备的计提方法 1.贷款预期损失 贷款预期损失是针对贷款发生违约损失的估计，属于经营成本，具体计算方式可用客户违约概率，违约损失率及风险的乘积进行量化，后期采取贷款定价和贷款损失拨备补充。因此，对预期损失计算公式可表示为：E（1）=PDXLGDXEAD PD违约概率主要是针对阶段性的违约可能性，LGD违约损失率主要针对违约损失风险与风险暴露总额的比值，EAD违约风险主要是针对违约后银行所能承受风险的余额 2.贷款现值 在交易成本为零的前提下，F代表贷款账面价值，银行贷款现值的计算是由贷款本金利息和减掉贷款预期损失，也就是贷款账面价值与贷款预期损失的差值。其中，贷款现值表达式为： E（1j）表示在期限j阶段内的贷款预期损失，r表示贴现率，可用无风险利率进行表示，T表示贷款到期的截止时间 3.贷款损失拨备 一般情况下，