第04章-预测分析.ppt

（三）各因素同时变动对利润影响的综合预测分析 预测时，主要还是根据本量利分析的基本公式， 分别计算出革新改造前的利润（P）和革新改造后的利润（P’）， 然后加以对比，就可测算出各有关因素对利润的综合影响程度。 * * （四）产品结构变动对利润的影响 为了保证目标利润的实现，还可以通过对产品的品种结构的 变动，多产销贡献毛益率高的产品，借以提高企业的盈利水平。 * * 第四节 成本的预测分析 成本预测是指根据企业未来发展目标和有关资料，对企业未来一定时期内的成本水平及其发展趋势所进行的科学预计和推测。 具体包括产品成本水平及趋势的预测，各种因素变化对成本影响的预测，成本降低幅度的预测，质量成本的预测以及使用成本的预测等。 * * 一、成本预测的意义 1．成本预测是进行成本决策和编制成本计划的基础 2．搞好成本预测有利于加强成本管理和提高经济效益 * * 二、成本预测分析的方法 1．目标成本预测分析的方法 目标成本是指在一定时期内有效经营条件下企业为实现目标利润应达到的成本水平，它是成本控制的依据。 (1)倒挤法。 又称倒扣法，即在产品价格、销售量、目标利润既定的基础上，倒算出目标成本的一种方法。其计算公式为： 目标成本=预计单位产品售价×预计产品销售量一预计产品销售税金及附加一产品目标销售利润 (2)基数法。 是根据本企业上年实际平均单位成本和实现企业经营目标要求的成本降低任务测算目标成本的一种方法。其计算公式为： 单位产品目标成本=上年实际平均单位成本×(1一计划期预计成本降低率) 目标成本=位产品目标成本×预计销售量 需要注意的是，这种方法仅适用于可比产品。 * * 2．期中成本预测分析的方法 期中成本预测是指企业为了适应成本管理和决策的要求，定期根据生产经营活动中运用原始记录提供的材料领用、工时统计、产品产量、产品质量、有关费用支出等各项数据，对一定期间成本计划完成情况进行的一种成本预测。它直接根据日常掌握的资料进行，在时间上可以是5天、10天、15天、20天等，不受会计结账期的限制，时效性强。 3．成本趋势预测分析的方法 成本趋势预测是指利用企业的历史成本资料，运用一定的技术方法，对成本变化趋势进行的预测。 常用的方法有加权平均法、直线回归分析法和因素变动分析法等。 * * 一、资金需求量预测的意义和主要依据 资金需求量的预测是指包括流动资金和固定资金在内的资金资金总量的 预测。 1、资金需求量预测的目的：以最少的资金占用取得最佳的经济效益。 2、资金需求量预测的主要因素：良好的销售预测是主要依据。 二、预测资金需求量最常用的方法 （一）销售百分比法 （二）回归分析法 第五节 资金需求量分析 * * 基本公式： △F=(A/S0-L/S0)*(S1-S0) △F：预计未来需要追加的资金数额； A：随销售额变动的资产项目基期金额； L：随销售额变动的负债项目基期金额； S0：基期销售收入； S1：计划期销售收入。 销售百分比法 此法是指以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产负债项目及其它因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量分析方法。 * * 程序： （1）分析资产负债表会在短期内随销售收入的变化而变化的项目； （2）根据会销售收入变化的资产类项目，计算A/S0； （3）根据会销售收入变化的负债类项目，计算L/S0； （4）计算计划期与基期的销售收入差额； （5）计算计划期追加的资金额。 * * 例：某公司03年的实际销售收入15 000 000元，生产能力剩余不需要固定资产投资。假设销售净利率1.8%，若预计04年销售收入18 000 000元，公司的利润分配给投资人的比率为50%。该公司的现金、应收账款、存货、固定资产净值都随销售额正比变动；应付账款、应付费用与销售额反比变动，其他资产负债表项目与销售无关。计算该公司需从外部筹集多少资金。 * * 基期资产负债表： 资产 负债及所有者权益 项目 金额 项目 金额 现金 75,000 应付账款 2,640,000 应收账款 2,400,000 应付费用 105,000 存货 2,610,000 应付票据 500,000 预付费用 10,000 公司债券 55,000 固定资产