法规真题6.doc

案例分析题 1. 某商店2010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。 （1）针对该商店的做法，下列说法正确的是（ ）。 A、该商店不是合法经营 B、该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以 C、该商店还不构成纳税人的资格 D、该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 A,D 【答案解析】 该商店不属于合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是纳税人依法履行纳税义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续，不属于合法经营。 案例分析题 2. 某商店2010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。 （2）假定税务机关对该商店实行核定征收办法征收企业所得税，应税所得率为20%。该商店2010年度应纳税所得额是（ ）万元。 A、5 B、6 C、7 D、8 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 实行核定应税所得率征收办法的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=24÷(1-20%)×20%=6(万元)。 案例分析题 3. 某商店2010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。 （3）假定适用所得税率为25%，应纳税额是（ ）万元。 A、1.25 B、2 C、1.5 D、2.5 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=6×25%=l.5(万元)。 案例分析题 4. 某商店2010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。 （4）关于纳税期限，下列说法正确的是（ ）。 A、纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现 B、一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起6个月内核算清缴 C、具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D、不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 A,C,D 【答案解析】 纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起5个月内核算清缴，结清应缴应退税款。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 案例分析题 5. 某商店2010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。 （5）纳税人应该自领取工商营业执照之日起（ ）天内申报办理税务登记。 A、20 B、30 C、40 D、50 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。 案例分析题 6. 遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； （3）从当地某农工商供销公司（增值税小规模纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A、0.475万元 B、1.345万元 C、0.295万元 D、15.7865万元