内控销售收款管理创新.doc

內部控制制度 《銷售及收款循環》 文件管制等級：　□管制文件　□非管制文件 文件履歷紀要頁 文　件　發　行　單　位 文　件　管　制　等　級 管理代表 □管制文件 □非管制文件 文　　件　　履　　歷　　紀　　錄 版次 修　訂　內　容 核准 權責 編撰 日期 0 第1版（新發行） 總則 制定目的 為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。 適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。 權責單位 業務、財會部門為本文件之權責單位，權責單位主管經承認部門授權，負責本文件管制，並確保依本文件規範作業。 銷售及收款循環 循環圖 【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。 循環作業 本循環之各項作業： 銷售預測作業（CS101），另訂之。 銷售計劃作業（CS102），另訂之。 訂單處理作業（CS103），另訂之。 徵信作業（CS104），另訂之。 營業員管理作業（CS105），另訂之。 交貨作業（CS106），另訂之。 發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。 應收帳款作業（CS108），另訂之。 客訴處理作業（CS109），另訂之。 售後服務作業（CS110），另訂之。 簽證押匯作業（CS111），另訂之。 收款作業（CS112），另訂之。 銷貨折讓作業（CS113），另訂之。 差異分析作業（CS114），另訂之。 附則 制修廢與頒布實施 本文件屬管理文件，經「經營會議」審議後，呈總經理核准承認，並交權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。 編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。 附件 相關資料 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 客戶開發 CS101 ←-┐ 銷售預測 | | | | ↓ 供應商 開發 | CS102 CS103 ←-┴--- 銷售計劃 ┌--- 訂單處理 ┌--- | | | | | | ↓ | ↓ | CS105 | CS104 財務審核 ┌--- ---┴--- 營業管理 ←-┘ 徵信 ------→ | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┘ | ↓ ↓ | CS107 CS106 | 發票開立 與作廢 交貨 | | ┌--- -------- ---┼--- -------- ---┐ | ↓ ↓ ↓ | CS110 CS109 CS108 | 售後服務 客訴處理 應收帳款 | | ┌--- ---┴--- -------- ---┘ | | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┤ | | ↓ ↓ ↓ | | CS113 CS112 CS111 | | 銷貨折讓 收款 簽證押匯 | | | | | | | ↓ | ├--- -------- ---┴--- -------- ---┘ CS114 | | 差異分析 ←-┘ | ←------ ---┘ 作業程序 預測未來三~五年變化，對產品銷售之影響。 由供應商、客戶、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測及瞭解。 對未來狀況作一瞭解後，應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。 未來方向確定後，考慮自身資源人力、財力，擬出銷售策略以達成目標。 控制重點 預測時應考慮政治、文化、經濟層面。 預測應分長、中、短期，並根據情況變遷隨時修正。 以整體觀念為起點，不僅衡量公司內在情況，也評估公司外界整體經濟因素之影響。 應重新考慮各種變數，而非全部沿用歷史資料為判斷依據，以求更符合實際現況。 各層面的銷售預測應有根據資料，不可憑空想像。 銷售預測是否定期檢討及修正。 作業程序 銷售計劃之作業應包括下列內容： 市場展望設定。 新市場開發計劃。 新產品開發計劃。 舊產品淘汰計劃。 新客戶開發與舊客戶淘汰。 廣告及其他銷售推廣策略。 售價策略。 授信及帳款回收政策。 營業人員之考評、增減及異動。 產品銷售費用之限制。 本年度營業方面可能遭遇的困難及其克服對策。 銷售計劃最後之定案與各種業績指標製定以及各單位預算，應具有相輔相成關係。 控制重點 銷售計劃應儘可能數量化，以利評估測