会计信息系统--第三讲--账务处理子系统课件.ppt

在一个组织中，为完成会计核算任务 必须有一套专门的方法 即：设置会计科目、账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、财产清查、成本计算，最后编制各种会计报表，并对会计核算进行综合分析等。这些方法相互联系，相互贯通，紧密结合，形成了会计核算的一个完整的方法体系。在手工会计方式下并不明确强调账务处理的概念，只是会计信息化加强了各种会计方法间的联系，为便于实现计算机处理，才把设置会计科目、账户、复式记账、填制和审核凭证、管理账簿等统称为账务处理。 账务处理的任务： 通过输入和处理各种记账凭证或原始凭证，完成记 账和结账以及银行对账工作，生成并查询和打印输 出各种日记账、明细账和总分类账。 账务处理工作是由总账子系统各项功能模块完成的。 账务处理的任务： 数据采集 数据加工与存储 报告信息 本讲重点： 一、熟悉总账子系统数据文件设计和会 计编码设计的方法 二、熟练掌握总账子系统各功能模块的操作 步骤和要点 本讲学习方法： 注重学习和上机实验相结合，加深理解 第一节 账务处理子系统概述 一、系统范围 二、系统特点 三、系统目标 一、系统范围：凭证——账簿 第二节 账务处理子系统流程分析 一、手工账务处理子系统处理流程 二、计算机AIS账务处理流程 第二节 账务处理子系统数据处理流程 一、手工账务处理子系统处理流程 ㈠ 手工账务处理数据流图分析 记账凭证核算组织程序 科目汇总表核算组织程序 汇总记账凭证核算组织程序 日记总账核算组织程序 分录日记账核算组织程序 多栏式日记账 记账凭证核算组织程序（手工） 科目汇总表核算组织程序（手工） ㈡ 手工账务处理的局限 数据重复量大 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 二、计算机AIS账务处理流程 ㈠ 典型的账务处理数据流程 二、计算机AIS账务处理流程 ㈠ 典型的账务处理数据流程 ㈡ 账务处理流程中的角色——跨功能账务处理流程（P83） 1.业务人员 2.凭证编制人员 3.凭证审核人员 4.记账与结账人员 5.查询分析人员 ㈢ 账务处理流程 1.通过系统初始化，录入本单位的基础会计信息。 2.经济业务发生时，业务人员将原始单据提交财会部门，由凭证录入人员编制记账凭证。方法有二： 原始→录入→记账凭证 原始→记账凭证→录入→记账凭证 3.审核。 4.记账和结账。 5.银行对账。 6.查询与生成报表 ㈣ 手工方式与计算机方式下账务处理流程的差异 1.数据处理的起点和终点不同 2.数据处理的方式不同 3.数据存储方式不同 4.对账方式不同 （计算机系统一般不需对账） 5.会计资料的查询、统计方式不同 第三节 账务处理子系统总体设计 一、账务处理子系统功能模块设计 二、会计科目代码设计 三、主要数据文件设计 一、账务处理子系统功能模块设计 按《基本功能》与《扩展功能》 划分两种方案： 主要体现在“初始设置”和“系统服务”等方面的区别，是否进行辅助核算，需要在会计科目设置时定义“科目性质”(辅助核算)。 ㈠ 账务处理子系统功能模块设计方案一 ㈡ 账务处理子系统功能模块设计方案二 1.会计科目代码设计的意义 (1) 字符型科目名称的缺点 ① 存储空间占用大。 ② 二义性。 ③ 输入效率低。 (2) 科目代码设计的意义 ① 能够（便于）反映会计科目间的逻辑关系。 ② 唯一性。 ③ 提高处理效率。 ④ 利于处理和分类。 ⑤ 节省存储空间。 2.会计科目编码方法 ⑴ 顺序编码 1,2,3,4，… ⑵ 组码 0-999，1000-1999 ⑶ 群码（层次码） 2.会计科目编码方法 ⑶ 群码（层次码） 3.科目编码设计的基本原则 ⑴ 合规性原则 ⑵ 层次性原则 ⑶ 一致性原则 ⑷ 简明性原则 ⑸ 扩展性原则 4.会计科目代码体系结构 ⑴ 涵义： 分成几级，每级包含几位。 ⑵ 会计科目编码体系的设计 一级科目代码要按照企业会计制度的规定设计，实际上是设计明细科目编码的结构问题。 ①定长定位 即科目体系中各级科目编码长度是固定的。 ② 不定长方式 除一级科目长度固定外，其他各级科目编码的长度是不固定的，可由用户自行设计。 案例3-1： 假设创新公司采用群码，其科目编码结构是4-2-3，该公司目前主要生产A产品、B产品……O产品共15种产品，并预计产品数目最多不超过99种，目前共有X1公司、X2公司……X300公司共300家客户，公司想通过科目体系设置能够达到对每种产品销售形成的应收账款以及每种产品下每个客户形成应收账款的核算与管理，则： 按照传统科目编码设置方式应收账款科目编码应如何设置？一共需要设置多少个会计科目？ 有无