《做账与调账的实务操作技巧》讲稿.ppt

2011年5月 温州零距离 夏晨华讲稿 6月会议预告 主题：出口退税操作实务与技巧 时间：6月25日（周六） 报名热线：0577温州给力税务服务中心 主讲人：知名财税实战专家 规范做账 精密调账 2010年主营业务收入变动率＝（1143－949）÷949×100%＝20.44% 2009年主营业务收入变动率＝（949－475）÷475×100%＝99.79% 2010年主营业务成本变动率＝（957-702）÷702×100%＝36.32% 2009年主营业务成本变动率＝（702-393）÷393×100%＝78.63% 2010年主营业务利润变动率＝（178-240）÷240×100%＝-25.83% 2009年主营业务利润变动率＝（240-79）÷79×100%＝203.8% 2010年存货周转率＝957÷〔（45＋95）÷2〕×100%＝1367% 2009年存货周转率＝702÷〔（95＋69）÷2〕×100%＝856% 2010年预收账款变动率=（197 － 71）÷71 ×100%=177 % 2009年预收账款变动率=（ 71－54 ） ÷54 ×100%=31 % 收入类项目 扣除类项目 资产类调整项目 准备金调整项目 房地产企业预售收入计算的预计利润 其他 特别纳税调整 会有哪些问题？ 政策如何把握？ 怎样发现问题？ 起初数+本期增加数-本期发出数=期末结存数 来的是什么 固定资产 存货 来 去 存 　企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ——《法》第15条 企业持有以备出售的 产品 商品 处在生产过程中的在产品、 在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 ——《条例》第72条 固定资产： 企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 ——《企业所得税条例》第57条 料从哪里来 购进 换进 抵进 投进 捐进 盘盈 产出 购进 买价 运费 发票 “四小票” 损耗 到货时间（单 货） 换进 抵进 捐进 产出 领料单 退料单 领料单与生产成本计算单 发出材料计价方法 标准成本与实际成本 委托加工 生产过程中损失 在产品 去 售出 投出 抵出 换出 捐出 盘亏 账存 实存 企业从各种来源取得的收入 以货币形式 非货币形式 （一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。 ——《企业所得税法》第6条 第六条　企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 怎样安排预收款销售？ 怎样设计代销合同？ 怎样选择结算方式？ 怎样设计分期收款销售合同？…… 视同销售问题 关于不征税收入和免税收入 折扣、折让、平销返利怎么处理最节税效？ 买一赠一怎么处理最节税效？ 售后回购怎么处理最节税效？…… 温州给力税务服务中心 * *