金融企业会计学课程总复习.ppt

金融企业会计学 二零一零年版 （总复习） 刘 清 中央民族大学 目 录 第一章 金融企业会计概述 　一、我国的金融体系 　二、银行的部门结构 　三、商业银行的业务构成 　四、银行会计学科构成 　五、银行会计平衡公式及会计科目结构 　六、银行会计的对象和核算原则 银行会计学科构成 银行会计平衡公式及会计科目结构 资 产 ≡ 所有者权益 ＋ 负 债 　　　　　 资 产＋ 支 出＝ 收 入 ＋ 所有者权益＋负 债 1.贷 款 利息支出　 利息收入　　　 实收资本　　　 对公存款 2.贴 现　 金企往来支出　 金企往来收入　　资本公积　　　 储　蓄 3.固定资产　手续费支出　　 手续费收入　　　盈余公积　　　　　　　　　 4.无形递延　营业外支出　　 营业外收入　　　未分配利润 5.现 金　 汇兑损失　　　 汇兑收益　 6.投 资　 其他营业支出　 其他营业收入 　　　 营业费用　　　 投资收益 　　　 营业税金及附加 　　　 所得税 　　 银行会计的对象和核算原则 银行会计核算要素 ? 资 产 ? 负 债 ? 所有者权益 －－资产与负债及所有者的关系 ? 收 入 ? 费 用 ? 利 润 －－利润形成及利益分配的关系 银行会计核算原则 ? 权责发生制原则 ? 谨慎性原则 ? 历史成本原则 ? 重要性原则 ? 实质重于形式原则 ? 划分收益性支出与资本性支出 ? 客观性原则 ? 及时性原则 ? 一贯性原则 ? 相关性原则 ? 可比性原则 ? 明晰性原则 ? 配比性原则 第二章 基本核算方法 第一节 会计科目 第二节 记账方法 第三节　会计凭证 第四节　账簿和账务组织 账簿和账务组织 一、概　　念 　　 账簿　账务组织　明细核算　综合核算 二、账务组织的内容 　　明细核算： 分户账（登记簿） 　　　　　　　　　 现金收付日记簿 　　　　　　　　　 余额表 　　综合核算： 科目日结单 　　　　　　　　　 总 账 　　　　　　　　　 日计表 第三章 存款业务 一、存款业务概述 二、存款业务种类 三、存款利息计算 四、业务实战 五、储蓄业务核算 存款利息计算 计息的范围与时间 1 计息的范围：计息的—不计息的。 2 计息的时间：按季计息—利随本清。 单 位：12.21----3.20、3.21----06.20 按季结息：06.21----9.20、9.21----12.20 个 人：每年一次 结息日：上年7.1—本年6.30 利息的计算方法 1 活期存款计息: 利息=本金x时间x利率 =计息积数x月利率x1/30 （1）使用余额表计算积数 （2）使用分户账计算积数 2 定期存款计息—注意计息时间段 活期存款 科目 新华书店 账户 年利率1.8% 分户账 第四章 储蓄业务 一、储蓄存款政策与原则 二、储蓄存款的核算要求 三、活期储蓄存款的核算 四、定期储蓄存款的核算 第五章 结算业务 一、结算业务概述 二、银行结算业务 三、异地结算方式 四、同城结算方式 五、同城异地结算方式 结算业务概述 结算原则 ?恪守信用，履约付款； ?谁的钱进谁的账，由谁支配； ?银行不垫款。 结算纪律 银行票据支付结算方式： 三大类：1 票据结算 2 支付结算 3 信 用 卡 银行汇票 汇 兑 托收承付 概念 规定 凭证 核算 1 签发银行签发 2 兑付银行解付 3 签发银行结清 概念 凭证 信汇凭证 电汇凭证 核算 汇出 汇入 银行本票 银行支票 概念 是银行签发的，承诺自己在见票即付时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 规定 一律记名 背书转让 付款期2个月 不定金额起点100元 定额面值1000元 5000元 1万 元 5万元 见票即付 不挂失 核算 签发 兑付 结清 委托收款 信 用 卡 概念：是汇款人向银行提供收款依据委托开户行向付款人收取款项的结算方式。 特点 1 只须提供收款依据 2 登记登记簿 3 次日划款 无款支付时比照托收 规定：邮寄 电寄 3天付款期 会计