109个生活服务业营改增问题解答.docxVIP

1.我是一般纳税人，租金收入选简易计征5%，物业管理收入按6%计征，请问我用自已的产品维修了房屋附属设施（如消防器材）可以抵扣吗？ 答：选择简易征收的进项税额不能抵扣，如果这个行为既用于简易征收，又用于一般计税项目，应该按照销售额比重进行划分。 2. 储值卡发票如何开具？ 答：销售时可以不开，在应税行为发生时开具。销售时如果开了就要交税 3.物业公司有很多代收代付的水电、电话户名都不是自己的该如何处理？ 答：不转售，只是代收代付的话，收的手续费交税就可以了。 4.物业公司管理多个小区，进项税额该如何核算？ 答：如果专用发票抬头是该物业公司的，符合抵扣规定的话，都能抵扣。 5.物业管理可用于抵扣的费用有那些？只有办公用品、水电费吗？ 答：这次营改增把所有项目和不动产都纳入抵扣范围，买和租办公楼，买固定资产如车，买办公用品、水电煤气电话费、运输油料费、维修费等都能抵扣。 6.我是混合兼营企业，即有销售又有物业出租，原来物业出租未收到的租金挂“其他应收款”，现营改增，是否改挂“应收帐款”？ 答：这个和营改增没有关系，物业租金收入作为营业收入，应该挂“应收账款”，原来做的不对。 7.营改增后，客户要求换票的，账务如何处理？ 答：可以先将原来用普通发票入的账用红字冲回,再用增值税发票重新入账。 8.如果餐饮采购方，直接从个人购买农产品，对方个人无法提供发票，采购方帐务上如何抵扣进项？ 答：国家规定可以由购买方开收购发票，需要去税务机关办理手续认定，则可以抵扣。如果没有发票不能抵扣，进成本。 9.一般纳税人物业公司提供维修服务，是按17%开具，还是按6%开具发票 答：一般的维修是17%，但是如果是建筑物修缮按建筑业11%。 10.我公司外包的保安公司开具的发票税率是***，这个是正常的普票吗？ 答：是正常的普票，税率出现***是正常的。 11.为什么劳务派遣的发票税率是隐藏的？ 答：因为劳务派遣目前是差额的，税额和用税率计算出来的数字不一样。 12.以后取得的桥路通行费都可按计算后的金额抵扣？那发票如何认证？ 答：1.只给3个月，到7月31日就截止了，不用认证，计算抵扣，这是国家税务总局给大家的红利。 2. 三个月后路桥费如何抵扣，还不清楚。 13.6月30日之后，公交卡充值，停车费等手撕发票还可以使用吗？ 答：可以，门票，定额发票，国税卷票都可以继续使用，不过改由国税机关管理。 14.物业行业安排退伍军人的税收优惠政策需要什么必要条件？ 答：免税包括退伍军官、随军家属，税额递减包括退伍士兵等，36号文附件3有明确的适用条件规定，可以去查。 15.物业行业的水电费收取问题该如何开具发票和计税 答：如果是转售行为是要交税的，可以开具专票，进项可以抵扣。作为经纪代理的话可只就收到的手续费交税。开具6%的发票。 16.住宿费的3%和6%有什么区别，为什么大部分只能开具3%的增值税普通发票？ 答：小规模纳税人，征收率是3%。 17.物业公司的工装、工装清洗费用计入劳保用品，取得专票是否可以抵税 答：可以。 18.餐饮业从市场采购小菜肉类基本不能取得进项，餐饮进项抵扣困难 答：可以开收购发票，或者到正规可以开票单位去购买，如果没有发票就无法抵扣了。 19.没有劳务派遣资质的企业之间的借调，是否可以按照劳务派遣的规定操作 答：不可以，要符合劳务派遣暂行规定。 20.客房住宿提供矿泉水呢？ 答：住宿时提供免费矿泉水不需要交税。 21.国税对物业公司代收水电费，有简易征收3%的税率政策吗？ 答：小规模纳税人可3%，一般纳税人没有。 22.酒店房含早按住宿服务计税开票，在会计核算上是否需分开？ 答：不需要分开。 23.出租的临时性建筑（没有房产证）按什么税率纳税？ 答：不管有没有产证，税率都是11%。 24.公司房屋出租的税率如何掌握，简易征收可以抵扣进项税吗？ 答：一般纳税人11%，5月1日前的老项目和小规模纳税人可选5%征收率 25.个人出租住房给企业，而此房屋无房产证，该怎么开具发票？ 答：可到地税机关代开。 26.预估收入要先预交增值税吗？ 答：预交税款要交税的情况不多，房地产企业销售不动产取得预收款的时候要预缴，预收房屋租金要交，通常没有发生应税行为预收款不用交税。 27.物业行业中的多种经营场地服务费收入，增值税发票上应该开什么项目呢？可以开“有偿服务”么？ 答：没有有偿服务这个项目，按实际项目开票，项目要分开，但可以开在一张发票上。 28.物业合同外，业主另行委托物业公司代购设备、工程/保洁的消耗品 或装修办公室 ，最终业主验收后 以物业变更费用 支付给物业公司（物业公司收取供应商开的发票 ，再给业主开发票取得变更收入，物业公司开此部分发票什么税率？可以差额征税么？ 答：肯定不能差额征税，以上问题属于转售行为，按货物税率17%交税。 29.