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复 习 一、账簿的种类？ 二、库存现金日记账属于哪个种类？ 复习旧知识点 账簿的种类 按外形分类： 按账页格式分类： 按用途分类： 序时账簿、分类账簿、备查账簿 订本式账簿、活页式账簿、 卡片式账簿 两栏式账簿、三栏式账簿、 多栏式账簿、 数量金额式账簿 二、库存现金日记账属于哪个种类？ 按外表形式库存现金日记账属于订本式账簿，按账页格式属于三栏式账簿，按用途属于序时账簿。 讲授新课： 在前面的学习中，我们根据经济业务发生取得的原始凭证，进行了记帐凭证的填制，但最终经济业务的发生是需要记录在相应的会计账簿内的，那如何进行账簿的登记呢？ 今天我们就以库存现金日记账的登记方法为例，来学习如何登记会计账簿。 账簿格式：订本式、三栏式 现金日记账的设置目的： 库存现金是企业很重要的一项资产，为了核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况，企业需要设置库存现金日记账。 现金日记账的登记方法： 由出纳人员 根据同现金收付有关的记账凭证 按时间顺序逐日逐笔登记。 现金日记账的登记要求： 1、登记的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。 2、每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。 3、经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。 现金日记账的登记要求： 4、日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。 5、登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“过账”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。 以大华公司库存现金日记账为例 1 大华公司日记账 8 1 现付 1 交水电费 管理费用 800 1 1 √ 结算余额： 现金日记账必须每日结出余额，并与现金实存数进行核对，以检查每日现金收付是否有误。 计算公式： 本日余额＝上日余额＋本日收入－本日支出 √ “过次页”和“承前页”： 每一账页记完后，必须按规定转页。 就是在本页最后一行和下一页的第一行进行“过次页”和“承前页”的填写 计算合计数并结转： 在本页最后一行内结出本月发生额合计数及余额，然后“过次页”并在次页第一行“承前页”； 库存现金账户需要结计本月发生额，即“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数； 现金日记账的登记 现金日记账的结转 大华企业2010年9月1日库存现金日记账余额为6000元，9月1日至5日发生下列现金收支业务，编制记账凭证并登账。 1日，从银行提取现金1000元备用 1日，将现金400元存入银行 2日，职工王军借支差旅费800元，付给现金 3日，以现金收回滨海工厂欠款500元 5日，开出支票，提取现金500备用 Sheet3 Sheet2 Sheet4 Sheet1 时间 事项 收入 支出 结余 上月结余 拿到生活费 充饭卡 外出买零食 报名兴趣小组 买鞋 充话费 摘要 凭证 月 日 字 号 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 提取现金 李红交欠款 银行存款 其他应收款 承前页 10年 支付水电费 管理费用 现付 现收 李英还款 银付 本月合计 过次页 借 7.00 3100.00 15.00 25.00 500.00 2600.00 18.00 12.00 200.00 2800.00 31.00 36.00 2200.00 5000.00 2400.00 500.00 5000.00 8.00 1.00 1.00 1000.00 6000.00 2.00 1.00 5000.00 11000.00 8400.00 500.00 11000.00 23400.00 22300.00 1100.00 7.00 29.00 24.00 500.00 600.00 30.00 17.00 200.00 800.00 31.00 36.00 2200.00 3000.00 25800.00 22800.00 3000.00 ?2011?/?10?/?1 20.00 ?2011?/?10?/?7 400.00 420.00 ?2011?/?10?/?7 200.00 220.00 ?2011?/?10?/?9 50.00 170.00 ?2011?/?10?/?10 50.00 120.00 ?2011?/?10?/?18 70.00 50.00 ?2011?/?10?/?30 40.00 10.00 Sheet3 Sheet2 Sheet4 Sheet1 时间 事项 收入 支出 结余 上月结余 拿到生活费 充饭卡 外出买零食 报名兴趣小组 买鞋 充话费 摘要 凭证 月 日 字 号 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 提取现金 李红交欠款 银行