强化内审质量控制.docxVIP

强化内审质量控制实现“项目—价值—发展”质量决定着内部审计的生存与发展，为建立有效的内部审计质量管控体系与机制，笔者在领导内部审计工作实践中，从制度体系、业务程序、信息化手段、标准化方法和激励机制的内部审计质量自我控制PDCA循环中，进行过一些尝试，在实现“项目—价值—发展”，促进员工与组织成长双赢方面，激发了内部审计的活力。?现代内部审计，已从传统的“查错防弊”的主导职能，发展到旨在改善管理，促进组织目标实现的新高度。内部审计的质量，决定着内部审计目标的达成度，体现着内部审计的价值，因此，提供高质量的内部审计增值服务，既是改善组织管理的现实需要，也是组织竞争发展的时代要求。内部审计质量自我控制，是审计“产品”的“生产工艺”控制，是实现“项目——价值——发展”，保持内部审计生命力的根本所在。一、质量决定内部审计生存与发展内部审计的目的是内部审计工作的归宿和出发点，而内部审计目标是内部审计目的的具体化即衡量标准，内部审计具体目标又是审计目标的具体化即衡量标准，可见，内部审计的目的性和目标指向性很明确。其工作质量，最终决定着内部审计的目的和目标的实现效果。因此，开展内部审计质量控制，是内部审计生存发展的客观要求，也是不断强化内部审计人员的审计质量意识、自觉确保和不断提升审计质量、促进内部审计工作规范化的重要手段。内部审计作为旨在改善组织管理，提供增值服务，促进组织目标实现的独立客观评价、咨询活动，其质量控制目标包括三个方面，一是审计活动所遵循得内部审计准则和本机构审计工作手册的要求；二是审计活动的效率及效果所达到的既定目标；三是审计活动对组织目标实现的促进度。内部审计质量控制包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。首先，内部自我质量控制是内部审计机构负责人和审计项目负责人通过适当的手段对内部审计质量所实施的控制；再者，内部自我质量控制包括内部审计机构质量控制与内部审计项目质量控制两个层面，内部审计机构质量控制是为合理保证所有内部审计活动符合内部审计准则的要求而制定的控制政策和程序；而内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法。二、构建审计质量内部控制机制内部审计质量控制是一项系统工程，贯穿于内部审计工作的全过程，面对制约内部审计质量的诸多内外因素，更需要以内部审计质量管控在内的全程“审计营销”，以质取胜，取信“客户”，不断地改变组织管理层尤其是决策层的“内审观念”，营造内部审计的工作氛围，实现“项目——价值——发展”的良性互动。为确保内部审计质量，我们从其系统和机制构建上进行着不断地实践探索,除强调董事会领导的客观独立性之外，一是不断完善制度体系，使内部审计工作有法可依；二是规范业务流程，展示职业规范；三是推进信息化审计，实现事前、事中、事后的全程审计监督，更好地体现了成本和效益的统一；四是推行标准化审计方法，提升内部审计的效率与效果，塑造专业形象，也有利于团队的专业提升和新人培养，形成人才与质量的良性循环；五是建立项目价值量化和个人价值贡献考核的激励机制，不断激发内部审计新活力。内部审计如同企业PDCA循环一样，是一个改进、完善、提升的循环提升的过程。关于内部审计机制的制度体系建设方面，各组织差异化、共性的内容相对较少，在此，仅介绍业务程序、信息化支持、标准化方法和激励机制环节的一些做法：?1.规范工作程序，把控关键节点。从内部审计项目的年度计划、项目立项、项目实施中审前调查、方案设计、通知发出、审计现场首次见面会、业务分工、工作底稿、项目组内部意见交换与汇总、与被审单位业务部门意见交换及最终交换意见确认会、项目组审计报告初稿内部讨论、报告初稿征求被审单位意见，到最终报告的审批与发出，建立规范的内部审计工作程序，并严格把控关键节点。（1）专家小组把关。为审计项目提供专业技术支持，重点把控项目审计方案设计、与被审单位交换意见确认、审计报告初稿讨论等三个关键节点：一是在项目组长完成方案设计，经项目组讨论后，由专家小组对其审核完善，追求项目目标的高度和业务的深度；二是在项目小组对审计发现的提出、原因分析、风险评估和整改建议等讨论达成一致意见后，经专家小组审核，提出修改意见，再由项目组完善后，方可与被审单位交换意见，保证审计意见的专业质量；三是审计报告初稿完成后，经项目组讨论确认后，由专家组把关审定修改报告初稿，方可征求被审单位对审计报告的意见，并最终由专家组进行专业技术把关，保证最终“产品”的质量。（2）强化审计沟通力度。在审计工作底稿基础上，通过《审计事项交换意见确认表》，对审计发现事项进行问题描述、标准差异、原因分析、影响危害等多维度的研析，提出个案、系统或要求性、参考性审计建议，并要求被审单位提出整改意见、措施，落实整改期限、责任部门和责任人。项目组与被审单位最终进行