《营改增税负分析测算明细表》填写说明要点.pptx

《营改增税负分析测算明细表》填写说明 济南市天桥国家税务局 2016年5月 ★★★★★★★★★★★★★★★★ 《关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报 有关事项调整的公告》 （国家税务总局公告2016年第30号） 在增值税纳税申报其他资料中增加《营改增税负分析测算明细表》由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。 ★★★★★★★★★★★★★★★★ 根据《营改增试点应税项目明细表》所列项目代码及名称填写，同时有多个项目的，应分项目填写 根据各项目适用的增值税税率或征收率填写。 根据各项目在原营业税税制下适用的原营业税税率填写。 反映纳税人当期对应项目不含税的销售额（含即征即退项目），差额征税：本列应填写差额扣除之前的销售额。 反映纳税人根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额（简易征收）。 反映纳税人当期对应项目的价税合计数。 纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目当期实际差额扣除的金额。不享受差额征税政策的填“0”。 纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目差额扣除后的含税销售额。 反映纳税人按现行增值税规定，分项目的增值税销项(应纳)税额 反映纳税人按现行增值税规定，测算出的对应项目的增值税应纳税额。 填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期本表第12列对应行次。 填写按原营业税规定，本期取得的准予差额扣除的服务、不动产和无形资产差额扣除项目金额。 填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。 填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。 填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。 反映纳税人按原营业税规定，对应项目的应税营业额。 反映纳税人按原营业税规定，计算出的对应项目的营业税应纳税额。