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基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表
基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表 新科目 原科目 序号 科目编号 科目名称 一级科目? 明细科目 一、资产类 1 101 库存现金 现金 2 102 银行存款 银行存款 3 103 零余额账户用款额度 +零余额账户用款额度 4 104 其他货币资金 其他货币资金 5 110 ? 11001 ? 11002 财政应返还额度 ? 财政直接支付 ? 财政授权支付? +财政应返还额度 ? 财政直接支付 ? 财政授权支付? 应收在院病人医药费 6 111 应收医疗款 应收医疗款 7 112 其他应收款 其他应收款 坏账准备 8 121 库存物资 药品 药品进销差价 库存物资 在加工材料 待摊费用 对外投资 9 123 待摊支出 10 131 固定资产 固定资产 11 133 在建工程 在建工程 12 141 无形资产 无形资产 开办费 待处理财产损溢 二、负债类 13 201 借入款 短期借款 14 202 待结算医疗款 15 203 应缴款项 应缴超收款 16 206 应付账款 应付账款 17 207 预收医疗款 预收医疗款 18 208 应付职工薪酬 +应付工资（离退休费） +应付地方（部门）津贴补贴 +应付其他个人收入 19 210 应付社会保障费 应付社会保障费 20 211 应交税费 21 221 其他应付款 其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 三、净资产类 22 301 ? 30101 ? 30102 ? ? 30103 固定基金 固定资产占用 在建工程占用 无形资产占用 固定基金 23 302 事业基金 事业基金 一般基金 投资基金 24 303 专用基金 专用基金 25 304 本期结余 收支结余 26 305 ? 30501 ? 30502 财政补助结转（余） 财政基本补助结转 财政项目补助结转（余） 27 306 其他限定用途结转（余） 28 308 ? 30801 ? 30802 ? 30803 结余分配 待分配结余 提取专用基金 事业基金弥补亏损 结余分配 ? 待分配结余 提取职工福利基金 事业基金弥补亏损 四、收入类 29 401 ? 40101 ? 40102 医疗收入 门诊收入 住院收入 医疗收入 药品收入 30 402 财政补助收入 财政补助收入 31 403 上级补助收入 上级补助收入 32 406 其他收入 其他收入 五、支出类 33 501 ? 50101 ? 50102 医疗卫生支出 医疗支出 公共卫生支出 医疗支出 药品支出 34 502 财政基建设备补助支出 财政专项支出 35 506 其他支出 其他支出 管理费用 注：上表中标有“+”号的会计科目为基层医疗卫生机构参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。其中，“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”三个科目取代了原医院会计制度中“205 应付工资”科目。 ? 附件下载: ? 基层医疗卫生机构新旧会计制度有关衔接问题的处理规定.doc
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