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第二章 货币资金 1．甲企业20×9年6月份发生下列经济业务： （1）6月1日，出纳开出现金支票3 000元，提取现金备零星开支用。 （2）6月3日，用现金300元购买办公用品。 （3）6月5日，收到购货单位甲公司预交的购货款40000元。 （4）6月8日，李明出差预借差旅费1 000元，以现金支付。 （5）6月9日，从银行提取现金50 000元，以备发工资 （6）6月9日，收到零星销售商品货款1 170元，其中价款1 000元，增值税170元。 （7）6月10日，用现金实发职工工资50 000元。 （8）6月12日，后勤部门一次性领取定额备用金5 000元。 （9）6月15日，李明前来报销差旅费，实报1 230元，余款以现金补足。 （10）6月16日，为职工发放困难补助500元。 （11）6月20日，购买材料一批，价款200 000元，增值税34 000元，对方代垫运杂费1 000元，料已到，并验收入库，银行转来托收承付结算凭证，审核无误承付。 （12）6月25日，后勤部门前来报销相关费用，实报4 000元，用现金支付。 （13）6月28日，清查发现库存现金短缺280元。原因待查。 （14）6月29日，经批准，库存现金短缺由企业承担损失。 （15）员工张某交来工作服押金600元； （16）出纳员将超出库存现金限额的1000元现金存入银行。 （17）因零星采购需要，将款项80000元汇往外地开立采购专户。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 2．甲企业20×9年1月31日银行存款日记账的余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项： （1）1月30日， 企业存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。 （2）1月30日，委托银行代收的销货款8400元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。 （3）1月31日，银行代付本月电话费4 000元，银行已经划出，企业尚未收到银行付款通知。 （4）1月31日，企业开出转账支票3 000元，企业已经入账，持票人尚未到银行办理转账手续。 （5）企业签发转帐支票支付水电费6200元，对帐单记载准确，而企业日记账中误记成2600元。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表，并说明该企业在20×9年1月31日可动用的银行存款实有数是多少？ 第三章 存货 一、甲企业为增值税一般纳税人，该企业采用实际成本进行原材料的核算，2008年7月有关资料如下： 7月4日购入原材料一批取得的增值税发票上注明的原材料价款为100,000 元，增值税额为17,000元，支付运费9,000元（按7%抵扣作进项税额），有关款项已通过银行存款支付；材料已验收入库。 7月8日，企业持银行汇票150,000元从乙工厂购入材料一批，货款为125,000元，增值税21,250元，另付运杂费2,000元，材料尚未验收入库，剩余票款退回并存入银行。 7月12日，企业从乙工厂购入的材料，验收入库。 7月15日，企业购入丙材料一批，货款69,000元，增值税11,730元，发票账单已到，材料验收入库，款项暂欠。 7月20日，采用商业承兑汇票结算方式购入材料一批，材料已验收入库，发票账单未到，月末按成本45,000元估计入账。 本月领用材料为400,000元，其中：生产领用350,000元，车间管理部门领用40,000元，厂部管理部门领用10,000元。 要求： 编制有关业务的会计分录。 二、M公司2008年3月1日从乙公司赊购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60,000元，增值税税额为10,200元，另外乙公司代垫运杂费1,800元, 材料已验收入库。根据购货合同约定，M公司应于3月31日之前支付货款，并附有现金折扣条件：2/10，1/20，N/30。M公司于3月10日开出支票偿还乙公司货款。M公司存货采用实际成本法核算。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 要求：编制M公司3月1日购入材料及3月10日偿还货款的会计分录。 三、甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，适用的消费税率为5%。甲企业对材料采用计划成本进行核算。有关资料如下： （1）甲企业发出材料一批，计划成本为70 000元，材料成本差异率为2% 。 （2）按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费4 600元（不含增值税），以及相应的增值税和消费税。 （3）甲企业用银行存款支付往返运杂费600元（不考虑增值税进项税额）。 （4）甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。 要求： （1）计算甲企业应支付的增值税和消费税； （2）编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录