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第一章 公司所得税的会计处理 一、简答题 第1题: 什么是暂时性差异？什么是永久性差异？如何对二者加以区别？ 第2题什么是所得税的跨期摊配？所得税的跨期摊配遵循什么样的原理？ 第3题 什么是应付税款法？这种方法有哪些优缺点？ 第4题什么是递延法？这种方法有哪些优缺点？ 第5题什么是债务法？这种方法有哪些优缺点？ 第6题收益表债务法和资产负债表债务法有何异同？ 第7题: 试评价我国所得税会计处理的现行规定。 第8题:公司纳税亏损对所得税及其会计处理有何影响？ 第9题:我国对纳税影响法的应用有何限制条件？ 二、计算题 第1题: 某企业采用债务法对所得税进行核算，2002年前适用的所得税率为33％，从2002年1月1日起适用的所得税率调整为30％。该企业2002年度实现的利润总额为400万元。2002年年初递延税款账面余额（贷方）为66万元，本年发生的应税暂时性差异为5万元，可抵扣暂时性差异4万元。本年度支付非广告性质的赞助费8万元（税法规定不得税前列支，企业将其作为营业外支出），支付税收罚款2万元（税法规定不得税前列支，企业将其作为营业外支出），国债利息收入4万元（税法规定可以免除所得税，企业已将其计入税前收益）。1. 计算该企业2002年度应交的所得税；2. 计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）；3. 计算该企业2002年计入损益的所得税费用;4. 计算该企业2002年12月31日递延税款的账面余额（注明借方或贷方）。 例题 　　某企业采用债务法对所得税进行核算，2003年前适用的所得税率为15%，从2003年1月1日起适用的所得税率调整为20%。该企业2003年度实现的利润总额为10 000元。2003年年初递延税款账面余额（贷方）为180元。该公司2003年会计处理中按直线法计提折旧1000元，在纳税申报中采用双倍余额递减法确认折旧费720元。本年度支付非广告性质的赞助费800元（税法规定不得税前列支，企业将其作为营业外支出），支付税收罚款200元（税法规定不得税前列支，企业将其作为营业外支出），国债利息收入400元（税法规定可以免除所得税，企业已将其计入税前收益）。 要求计算该企业本期应交所得税和所得税费用。 1. 简要分析： 采用债务法对所得税进行核算的几个要点：（1） 区分永久性差异和暂时性差异（2） 税率变动当年采用新税率计算所得税（3） 税率变动当年反映税率变动情况 2. 具体解答（1） 区分永久性差异和暂时性差异　　永久性差异是指某一期间发生的，不能在以后期间转回的税前会计收益与应税收益之间的差异；暂时性差异是指随着时间的推移会逐渐转回（消除）的税前账面收益与应税收益之间的差异。由此可见，在本例题中，非广告性质的赞助费800元、税收罚款200元以及国债利息收入400元均为永久性差异，而会计处理中按直线法计提的折旧1000元与纳税申报中采用双倍余额递减法确认折旧费720元之间的差异280元为暂时性差异。由此得到“应税收益”为：　　税前会计利润 10000　　加（由于永久性差异的存在，会计税前利润少于税法应税收益，因此将会计税前利润调整为应税收益时应加上永久性差异）：永久性差异 600（800+200-400）　　加（由于暂时性差异的存在，会计税前利润少于税法应税收益，因此将会计税前利润调整为应税收益时应加上暂时性差异）：暂时性差异 280（1000-720）　　应税收益 10880（2） 税率变动当年采用新税率计算本期应交所得税　　所得税率 20%　　本期应交所得税 2176（3） 税率变动当年反映税率变动情况　　减（将会计税前利润调整为应税收益时为加，则反过来将税法上应交所得税调整为会计上的所得税费用时为减）：　　应税暂时性差异的所得税影响金额 56（280*20%）　　加：税率变动对递延所得税负债的影响 60（180/15%*(20%-15%)）　　本期所得税费用 2292 第二章 公司清算与公司重组 第1题:公司解散清算的原因有哪些？试举例说明。 第2题: 请概述公司解散清算的基本程序。 第3题: 为什么说“持续经营假设”不再适用于公司的解散清算？在公司的清算中，采用公允价值（现时市价或可变现净值）有何意义？ 第4题:如何编制“清算开始日资产负债表？ 第5题: 如果公司无力按期偿还其债务，公司一定会破产吗？为什么？除了破产外，还采用其他什么方式解决公司的债务困难？ 第6题: 什么是“资不抵债”？其原因如何？ 第7题: “强制性破产”与“自破产”有何联系和区别？ 第8题: 如何编制“财务状况估算表”？这张报表的作用有哪些？ 第9题: 如果公司的一项抵押品的变现净额不足以偿付其保证的债务，不足的部分应