会计账簿考证备课.pptVIP

（一）现金日记账的设置和登记方法 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据审核无误的现金收付款凭证或银行付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 （二）银行存款日记账的设置和登记方法 银行存款日记账是出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据审核无误的银行存款的收付款凭证或现金付款凭证，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。 一、日记账的格式和登记方法 第三节 会计账簿的格式和记账方法 日记账是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐笔进行登记的账簿。 二、总分类账的格式和登记方法 （一）总分类账的格式 总分类账通过各个账页反映各总分类科目的总括会计信息，总分类账能够全面、系统、综合地反映企业所有的经济活动和财务收支情况，可以为编制会计报表提供所需要的资料。所有单位必须设置总账，总账采用订本式，账页格式一般为三栏式，设有“借贷余”三栏。 （二）总分类账的登记方法 总分类账登记方法，可以直接根据记账凭证登记，也可以通过汇总成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记。 三、明细分类账的格式和登记方法 （一）明细分类账的格式和登记方法 明细账是根据二级科目或明细科目开设的账页，用于分类、连续地登记经济业务，提供明细核算的资料的账簿。 明细账一般是用活页，也可能采用卡片是。格式有三栏式、多栏式、数量金额式等多种。 1、三栏式明细分类账 三栏式明细分类账，其金额栏为“借贷余”三栏，适用于只需要进行金额核算，不需要进行数量核算的各类账户，如应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、实收资本等账户 2、多栏式明细分类账 多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记的。在账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干专栏。适用于成本费用类、收入类科目的明细核算，如生产成本、管理费用、主营业务收入等账户。 3、数量金额式明细分类账 数量金额式明细分类账，其借方（收入）、贷方（发出）、余额栏都分别设置数量、单价、金额三个专栏。适用于既需要进行金额核算又要进行数量核算的账户，如“原材料、库存商品”等明细账。 （二）明细账的登记方法 明细账可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记。固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记，库存商品、原材料、产成品收发明细账及收入、费用等明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。 第四节 对账 一、对账 对账就是在记账之后，结账之前，对账簿记载的内容进行核对，保证账簿记录的真实可靠。主要有：账证核对、账账核对、账实核对。 （一）账证核对 账证核对就是把会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证的记录进行核对，保证账证相符。日常中进行。 （二）账账核对 账账核对是核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。 所有总账借方发生额合计——所有总账贷方发生额合计 所有总账借方余额合计——所有总账贷方余额合计 总账余额——所属明细账余额合计 现金、银行存款日记账余额——对应的总账余额 财产物资明细账余额——保管使用部门有关明细账余额 （三）账实核对 账实核对是核对会计账簿记录与各项资产实有数额是否相符 现金日记账余额——库存现金 银行存款日记账余额——银行对账单 财产物资明细账余额——财产物资实有数 债权债务明细账余额——对方单位账面记录 现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对 A每月 B每15天 C每隔3~5天 D每日 答案：D 银行存款日记账通常是由出纳人员根据审核后的（）进行登记 A银行存款收款凭证 B银行存款付款凭证 C现金收款凭证 D现金付款凭证 答案：ABD 多栏式明细分类账的账页格式，使用于（）账户 A应收账款 B管理费用 C主营业务收入 D制造费用 答案：BCD 原材料、库存商品等存货类明细账，一般不采用（）账簿 A三栏式 B多栏式 C数量金额式 D横线登记式 答案：ABD 对账即核对账目，其主要内容包括（）等方面 A账实核对、账表核对、账账核对 B账账核对、账证核对、账表核对 C账账核对、账证核对、表表核对 D账证核对、账账核对、账实核对 答案：D 账实核对是指账簿记录与财产物资实有数额是否相符，下列不属于账实核对的是（） A总分类账簿与序时账簿核对 B银行存款日记账与银行对账单余额 C各种财物明细账余额与实有数额 D债权、债务明细账余额与对方单位的账面记录 答案：A 第五节 错账更正方法 （一）画线更正法 在结账以前，发现记账凭证填制无误而账簿记录由于会计人员不慎出现笔误或计算错误，造成账簿上的文字或数字错，这种错账才可以用“