嘉应学院-税务会计个人所得税.doc

一、单项选择题 1.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（ ）。 A.外籍个人甲某2011年3月1日入境，2012年4月1日离境，其间一次离境20天 B.外籍个人乙某2011年3月1日入境，2012年4月1日离境，其间一次离境85天 C.外籍个人丙某2011年1月1日入境，2012年4月1日离境，其间一次离境20天 D.外籍个人丁某2011年1月1日入境，2012年4月1日离境，其间两次离境累计95天 2.下列各项中，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A.退休人员再任职取得的收入 B.个人兼职取得的收入 C.个人取得的财产转租收入 D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 3.2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.3200 B.15600 C.16000 D.24000 4.根据个人所得税的有关规定，个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。 A.3 B.5 C.2 D.10 5.纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，自行申报个人所得税的纳税地点是（ ）。 A.经常居住地税务机关 B.户籍所在地 C.税务机关指定地点 D.纳税人选择并固定在一地税务机关 6.中国公民王某2013年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴派遣单位（能提供有效证明）。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元。王某每月共应缴纳个人所得税（ ）元。 A.240 B.545 C.785 D.985 7.外籍公民杰克在中国境内无住所，2013年1月1日杰克到中国境内某外商投资企业担任高级管理人员，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份杰克应在我国缴纳个人所得税额为（ ）元。 A.1147.25 B.2735.28 C.4059.5 D.3441.75 8.我国公民张某为某事业单位的职员，2013年12月距离法定退休年龄尚有1年零1个月时张某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入78000元。张某取得该项所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1885 B.675 C.2400 D.8385 9.王某2013年1月1日承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2013年加工厂取得应税收入280000元；发生成本、费用及相关税金支出200000元，其中包括王某每月领取的4000元的工资，以及缴纳的税收滞纳金1000元。假设除此之外不考虑其他纳税调整项目，王某2013年应缴纳个人所得税（ ）元。 A.16350 B.19950 C.25250 D.27900 10.2013年10月王某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以560000元的价格出售给王某。王某取得该住房应缴纳个人所得税（ ）元。 A.27540 B.58120 C.58995 D.94495 11.下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是（ ）。 A.投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税 B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的费用数额或比例 C.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补 D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补 12.2013年10月中国公民王某转让境内上市公司A股股票2万股，取得股票转让净所得20000元；转让境外上市公司股票3万股，取得股票转让净所得50000元。王某当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1000 B.10000