015商务连锁酒店固定资产管理办法.docVIP

目的： 对商务连锁酒店的固定资产进行跟进管理。 对商务连锁酒店的固定资产进行控制。 范围： 各商务连锁酒店 责任： 各商务连锁酒店总经理对本酒店所使用的全部资产负责,各部门负责人对本部门所使用的资产负责。 内容 / 程序： 固定资产定义： 为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过1年、单位价值较高的资产。 固定资产的管理形式 2．1 固定资产的管理由总部财务部设总账和明细账，反映各类固定资产的增减变化情况，固定资产编号由总部财务部统一编号并建立固定资产卡片，记录使用部门、增减变化及实物负责人等情况。 2．2商务连锁酒店财务人事助理根据每月5号月度报告中的固定资产明细表建立固定资产照片，照片以资产编号命名，存于电脑中，并于15号之前将新增资产的照片以email形式发送至总部财务部备份。 2．3各商务连锁酒店总经理为本酒店的资产管理员，负责本酒店所有固定资产的管理。 2.4商务连锁酒店总经理发生人员变动时,根据必威体育精装版的固定资产明细表进行一次全面盘点，总部财务部负责牵头，会同酒店总经理和部门负责人共同完成。无误后，由人事变动人员在盘点表上签字确认。如有差异，按固定资产盘点的有关规定办理。 固定资产的购置 3．1各商务连锁酒店购建固定资产须严格按照年度固定资产购建预算进行购置，原则上不准超预算购建。 3．2 新开商务连锁酒店开业前期的固定资产采购，属于酒店自采项目的，严格按已批准的“自采项目预算表”中的明细项目购置，不准超预算购建；属于总部集中采购的,由总部采购部按“固定资产采购流程”办理。 3．3 超预算购建固定资产的，须单独报批。未经董事长批准，不得擅自购置固定资产。 4．固定资产的审批手续 4．1各商务连锁酒店需购置固定资产时，应事先填制“固定资产申购单”，经董事长批准后传总部采购部。 4．2新开商务连锁酒店开业前期的固定资产购置，若属于“自采项目预算表”中已有的项目，无需填制“固定资产申购单”，可根据“自采项目预算表”直接填制“固定资产采购订单”。 4．3总部采购部对商务连锁酒店的“固定资产申购单”进行审核，若申购单的价格过高时，可由采购部再行询价，确定供应商。 4．4商务连锁酒店的财务人事主管根据已签批的“固定资产申购单”填制“固定资产采购订单”，经酒店总经理批准后，将采购订单第二联传供应商，通知其按订单时间送货，同进将采购订单第四联传使用部门。 4．5固定资产到货后，由财务人事主管与使用部门人员依据采购订单、送货清单共同验货，认真核对数量、规格、价格等，核对无误后，填制固定资产明细记录单，由收货人、供应商、使用部门人员共同在记录单上签字确认。 4．6总部财务部根据固定资产明细记录单第二联做资产的购进处理。 4．7财务人事主管依据固定资产明细记录单第三联、固定资产采购订单的第三联及供应商开具的发票核对无误后填制“付款申请单”或“预付款清款单”，经酒店总经理签批后，传总部财务部办理付款手续。 5．固定资产折旧的计提 5．1固定资产折旧折采用直线法。公司按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不在计提。 5．2固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 5．3固定资产的预计残值规定为原值的5%。固定资产的折旧年限按有关的财务制度规定执行。 6．固定资产的修理 6．1固定资产的修理分为大、中、小修理，固定资产小修理一般指范围小、时间短、费用少的修理项目，发生时由部门负责人签署意见，经财务人事主管审核、总经理签批后，直接计入当期费用。 6．2固定资产的大、中修理，一般指范围大、时间长、费用大的项目，修理部门须编制修理预算，提前报酒店总经理、总部总经理审批，方可进行修理，费用按有关规定进行分摊。 7．固定资产的盘点及报废 7．1固定资产的盘点于每年年底前组织一次全面盘点，由总部财务部牵头，会同酒店总经理和部门负责人共同完成。部门固定资产明细表上的资产账账、账实相符后，由酒店总经理、部门负责人在明细表上签字确认。 7．2固定资产盘点发现溢余后，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。 7．3固定资产盘亏和损坏，由资产使用部门写出书面报告，如实说明情况和原因，经酒店总经理、总部总经理签批后，传总部财务部进行相应的账务处理。如属管理不善或使用不当造成的损坏或丢失，要追究有关人员的责任。 7．8固定资产的报废由资产使用部门提出申请，报酒店总经理、总部总经理批准后方可处理。 7．8固定资产处理完毕后，由财务部进行账务处理，并注销资产卡片。 8. 此办法由总部财务部负责解释，自总部总经理签字批准后开始执行。 政策与程序NO：YZH-FIN／0015 日期：2007年06月18日 页数：2 - 4 发布部门：总