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提 纲 银行账户相关基本概念的解释 银行存款账户管理—浙江稠州商业银行人民币账户管理办法（重点） ☆ 结算账户的管理 ☆单位定期账户的管理 ☆储蓄存款账户的管理 ☆ 账户使用管理（客户信息、支取方式等） ☆ 会计档案管理 基本概念 银行账户是根据确立的会计科目而设立的，用来办理信贷、结算、现金收付，是监督和反映国民经济各部门各单位、个人资金活动的一种工具。原则上企业单位的各种经济往来和款项结算都必须通过银行账户办理。 会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。在会计实务中，常把会计科目称为账户的名称。因为账户是根据会计科目来设置的。 什么是会计对象？ 存款的意义 银行存款是银行采取信用形式聚集起来的社会再生产过程中暂时闲置的货币资金。吸收存款是商业银行主要的负债业务，是银行信贷资金的主要来源，也是银行开展信贷业务的重要前提。 银行存款可以分为原始存款和派生存款。包括单位存款和个人存款两部分外，还包括银行之间的存款即同业存款。派生存款，也称转账存款或间接存款，是指银行以贷款方式自己创造的存款。这种存款的增加，会增加社会的货币供应量。 存款按存取期限，还可分为活期存款和定期存款两种。前者指可以随时存入和提取的存款，后者指存入款项后必须到一定日期才能提取的存款。 存款的管理 单位和个人向银行存款，必须在银行开立存款账户。存款的管理也就转化为对存款账户的管理。 存款科目的分类 银行账户——账户的种类 各类账户的用途 存款账户是办理企事业单位、个人结算和支取现金，反映其资金运用的工具。 贷款账户是办理企事业单位、个人各种贷款的发放与收回，反映银行资金运用的工具。 内部账户是用于银行内部账务核算及资金清算的需要而设置的账户。 表外账户是用于核算表外业务而设置的账户。 存款账户管理 我行人民币账户管理办法制订的依据 《人民币银行结算账户管理办法》（2003年9月1日实施） 结算账户定义、开户、使用、变更、撤销的规定、明确监督管理机关为人民银行 《储蓄管理条例》（1993年3月1日实施） 储蓄机构的设立条件、储蓄存款的定义、定期存款提前支取、计息方式、挂失处理、挂失期限、存款过户、存款的查询、冻结、扣划、储蓄机构的权利义务等 《个人存款账户实名制规定 》（2000年4月1日开始实施） 实名，是指符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上使用的姓名。 《 中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》2006年3月8日，银发[2006]71号 补充了特殊账户的开户、变更规定，对账户开户资料的真实性、完整性和合规性进行双人审查和签章确认。 中国人民银行关于发布《 金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》的通知（2002年1月15日，银发[2002]1号） 存款账户种类 结算账户与其它账户的区别 结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照存款人不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 个人储蓄账户和单位定期存款账户是存款人以获得利息为目的的投资性账户。 储蓄账户不具备办理资金收付结算的功能。而结算账户具备支付结算功能。注：活期储蓄另外 存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户或原转出存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。这充分表明，单位定期存款账户不具有结算功能，与办理支付结算的单位活期存款账户存在本质区别。 单位银行结算账户 单位银行结算账户——按用途分类 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 单位银行结算账户——核准类和非核准类账户 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户统称为核准类银行结算账户，需报当地人行核准颁发开户许可证后生效。 存款人开立的一般存款账户、非预算单位专用账户统称为非核准类账户，无需报当地人行核准，只要在账户开立后五个工作日内向账户管理系统中报备。 单位银行结算账户 掌握单位开户基本要点 一要确定该单位主体是否真实存在。 二要取得开户证明文件。 三要判断是否要人行核准 四要了解客户，核实身份真实性，如实登记客户身份基本信息。 五是对核准类账户向人行报批，非核准类账户进行报备 六是组织机构代码证做客户编号。 单位银行结算账户——基本存款账户的开立条件 企业法人、非法人企业 单位银行结算账户——基本存款账户的开立条件 机关和实行预算管理的事业单位 政府人事部门或编制委员