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对卷烟、雪茄烟生产企业定期检查（卷烟销售） 对发现的以上或其他异常情况，要启动调查核实程序开展调查核实，查明原因。调查核查的方法参见调查核实相关内容。 另外要从财务渠道实地检查卷烟货款的结算情况，检查卷烟销售的对象是否都是行业内取得卷烟批发许可证的单位，有无直接向行业外单位或个人销售卷烟的情况；检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款。 对烟叶复烤加工企业定期检查 （四）对烟叶复烤加工企业的定期检查 1.对烟叶调进环节的检查 1.对烟叶调进环节的检查 （１）需要收集的材料： XX农业年度（例如上年7月至本年6月末）各委托方加工合同分产地汇总表及增补合同、XX农业年度各委托方分产地分等级实际调入汇总表、日报表、烟叶接收检斤单、各原料库保管台账等。 （２）涉及的部门：营销部门、仓储部门等。 对烟叶复烤加工企业定期检查 （3）检查方法 分各委托方分产地逐个核对原烟调入情况，主要查超合同调进烟叶问题。分各委托方分产地运用表格分析统计。 对烟叶复烤加工企业定期检查 上表中，合同签订量从烟叶交易系统中采集；实际调进量从仓储管理台帐上采集；调入准运证开具量汇总调入烟叶的准运证实际数量获得。 如果实际调进量合同签订量，需要进一步核实是否存在超合同调入烟叶； 如果实际调进量调入准运证开具量，需要进一步核实是否存在违规接受调入烟叶的问题。按照国家局《关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定》，实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出1%、名晾晒烟超出1.5%范围的批次烟叶，打叶复烤企业严禁接受入库，如果调入烟叶超出规定允许的幅度了，要作为问题提出。 对烟叶复烤加工企业定期检查 2.对烟叶加工环节的检查 （1）需要收集的材料： 烟叶仓储台帐、各委托方烟叶加工协议、加工汇总表、生产作业计划、加工日报表、生产投料过磅单、加工结算单、应收账款明细账及凭证等。 （2）涉及的部门：仓储部门、生产部门、财务部门等 对烟叶复烤加工企业定期检查 （3）检查方法 第一步：从原烟仓储环节推算各委托方烟叶加工量，可以运用下面的表格分析统计。 对烟叶复烤加工企业定期检查 第二步：从生产环节核算各委托方烟叶加工量。 以各委托方烟叶加工汇总表为基础，通过汇总生产投料过磅单、加工日报表（按加工协议、生产作业计划），核对烟叶加工汇总表的真实性，并计算各委托方的加工量。 第三步：从财务角度核算各委托方烟叶加工量。 逐笔汇总应收账款明细账各委托方加工费用的原始凭证中，倒推通过成品加工费的结算倒推计算加工量。 第四步：通过三方面的对比，得出真实烟叶加工量，与委托厂家的加工合同签订量对比，如果实际加工量合同签订量，则有可能存在超合同加工的问题。 对烟叶复烤加工企业定期检查 3.对片烟及烟梗、烟末调拨环节的检查 （1）需要收集的材料： 片烟、烟梗、烟末仓储台帐、片烟、烟梗、烟末出库手续、准运证开具情况等。 （2）涉及的部门：营销部门、仓储部门等 对烟叶复烤加工企业定期检查 （3）检查方法 可运用下表进行分析统计。 对烟叶复烤加工企业定期检查 上表中，理论上，“上期结存”+“本期产生成品数量”-“实际调拨量”=本期结存量。 如果数据平衡关系不成立的，要进一步查明原因。必要的时候可以盘存成品库，核实不同委托厂家成品库存情况。 “本期生产成品数量”从生产报表中提取，并与成品库入库数量核对，不一致的要查明原因。 另外要对比开具准运证数量与实际调拨数量，数据不相符的，要进一步核实是否存在无证运输问题。 小结 定期检查概述 对各类烟草专卖品生产经营企业定期检查的方法 技能鉴定例题一 2012年12月15日，乙省烟草专卖局在对下属A市烟草公司进行检查时，采集到如下材料： 材料1、10月份，A市烟草公司与工业公司签订卷烟购进合同量30000万支，卷烟入库量30000万支，财务结算量30500万支，入库扫码量30000万支，到货确认量30500万支。 材料2、A市烟草公司7-11月份营销系统和专卖系统零售业户数量统计表： 月份 7月 8月 9月 10月 11月 专卖系统 11908 12036 12080 12028 12097 营销系统 11908 12056 12080 12023 12097 请根据材料回答下列问题： 1、请指出“材料1”中存在哪些以上异常现象以及应当核实的问题。简要回答每年年底对卷烟入库扫码环节、卷烟仓储库房进行实地监管检查时要特别检查哪些情况。 2、请指出“材料2”中的异常现象以及应当核实的问题。 1、请指出“材料1”中存在哪些以上异常现象以及应当核实的问题。简要回答每年年底对卷烟入库扫码环节、卷烟仓储库房进行实地监管检查时要特别检查哪些情况。 答案