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出纳实务--现金和银行存款业务 主讲：王慧慧 英语老师 会计老师 课程地址：/course/5558624672 出纳实务 会计管账，出纳管钱 出纳是会计 出纳不是会计 先有出纳，后有会计 现金业务： 1)提现 2)存现 银行存款业务： 1）取款 2 ）收款 1.现金业务- 提现 【业务资料】 2008年6月2 日，北京市中环电器 公司财务部门开出现金支票1张， 提取现金5800元作为备用金（开 户银行：工行北京长安里支行， 账号：81451058675081002， 现金支票号XII3573256 ）。 （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。 （2 ）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金 支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联 背面加盖公司财务专用章。 （3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。 现金送存业务 2008年6月5 日，北京市中环电器公司出纳员将收取的现金 3500元（30张100元，4张50元，30张10元的纸币）存入银 行，开户银行为工行北京长安里支行；账号为 81451058675081002 。 1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行，留作找零。 2) 出纳员填写现金进账单，将现金与进账单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收 讫”，银行核对后加盖“现金收讫”章。 3）将盖有银行“银行收讫”章的进账单第一联取回，经财务部长审核后，总账报表会 计据此填制记账凭证。 4 ）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记 账。 2.银行业务 收款业务： 【业务资料】 2008年6月2 日, 向北京鸿发有限责任公司（开户行：建行北京 东城支行；账号：81453205623712301，纳税人识别号： 320105783624167，地址：北京市安静路302号）销售洁静牌吸 尘器一批，货款共计5000000元增值税850000元，收到1张对方 开具的转账支票，已送存银行。“销售明细表”如下： 【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 1）出纳员填写进账单，将转账支票送交本公司开户 银行进账，银行盖“转讫”章。将进账单回单联带回， 做收款凭据。 （2 ）回单联经财务负责人审核后，和增值税发票一起传递给收入费用 利润会计填制记账凭证。 （3）出纳根据经审核无误的记账凭证，登记银行存款日记账。 付款 业务四：支付费用 【业务资料】 2008年6月13日，北京市中环电器公司向北京光明有限责任公司（开户行： 建行北京东关支行；账号：81420157856151009）开出工行转账支票1张， 用于支付修理费用1600元，票号XII415140 【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 1）出纳员复核业务凭证，开具转账凭证。 2 ）将增值税专用发票、转账支票存根、入库单一起传给财产物资会计填制 记账凭证。 3 ）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。 （3 ）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证，登记 银行存款日记账。  课堂回顾：  1）业务类型  2) 相关票据的填写及流程  3 ）练习