国税局营改增热点问题答疑汇总.pdfVIP

国税局营改增热点问题答疑汇总 （截至7 月6 日） 热点问题 （7月6 日） 2 热点问题 （6月27 日） 5 热点问题 （6月17 日） 10 热点问题 （6月13 日） 12 热点问题 （6月6 日） 14 热点问题 （6月1 日） 17 热点问题 （5月25 日） 19 热点问题 （5月19 日） 21 热点问题 （5月16 日） 23 热点问题 （5月13 日） 25 热点问题 （5月11 日） 30 热点问题 （5月6 日） 31 热点问题 （5月3 日） 33 热点问题 （5月1 日） 36 热点问题 （4月28 日） 39 热点问题 （4月21 日） 42 热点问题 （4月14 日） 46 1 热点问题 （7 月6 日） 一、征税范围 1.货物运输代理和代理报关属于物流辅助服务吗？ 答：根据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税 〔 〕 号）的规定，货物运输代理和代理报关不属于物流辅助服务，应按照经纪代理 2016 36 服务征税。 二、应纳税额计算 1.支付给文印店的打印、复印费能够抵扣进项吗？ 答：文印店的打印、复印费属于其他生活服务。增值税一般纳税人支付给文印店的打印、 复印费不属于财税 〔 〕 号文件附件 第二十七条不得抵扣情形的，可以抵扣进项。 2016 36 1 三、税收优惠 1.保险公司哪些保费收入可以享受增值税优惠政策？ 答：根据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税 〔 〕 号）的规定，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增 2016 36 值税。一年期以上人身保险，是指保险期间为为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老金 保险、以及保险期间为一年期及以上的的健康保险。 根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政 策的通知》 （财税 〔 〕 号）的规定， （一）境内保险公司向境外保险公司提供的完 2016 68 全在境外消费的再保险服务，免征增值税。（二）试点纳税人提供再保险服务 （境内保险公 司向境外保险公司提供的再保险服务除外），实行与原保险服务一致的增值税政策。再保险 合同对应多个原保险合同的，所有原保险合同均适用免征增值税政策时，该再保险合同适用 免征增值税政策。否则，该再保险合同应按规定缴纳增值税。原保险服务，是指保险分出方 与投保人之间直接签订保险合同而建立保险关系的业务活动。 2.安置残疾人的单位和个体工商户 （以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残 疾人的人数，即征即退增值税的办理时限和具体流程？ 答：办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整， 符合的即时办结不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。 ; 应提供资料: 一 《税务资格备案表》。 ( ) 2 (二)安置的残疾人的 《中华人民共和国残疾人证》或者 《中华人民共和国残疾军人证(1 至8 级)》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。安置精神残疾人的，提供精神残疾 人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳 动意愿的书面材料。 (三)安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。 3.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，哪些收入可以免征增值税？ 答：根据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税 〔2016〕36 号）的规定，国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央 或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税。 4.5 月份新办小规模纳税人兼营货物和应税服务，7 月申报增值税时，小微企业优惠应 如何适用？ 答：5 月份新办小规模纳税人，7 月申报增值税时，申报的5、6 月份增值税应纳税额中， 销售货物，提供加工、修理修配劳务的