2012年成本费用管控实施办法-下发版分析报告.doc

发文代码 份号 收文编号 密级：普通 收文日期 级别：一般 存档号 ***公司文件 **字〔2012〕15号 2012年成本费用管控实施办法 各部门、大区、分公司、运转中心： 为实现收入规模与成本费用相匹配，科学合理地控制各项成本，减少浪费，保证合理的经营利润，确保2012年各项经营指标圆满完成，总公司财务部特制定2012年成本费用管控实施办法，报总公司管理决策委员会审议通过，现予以下发，请各单位严格执行。 一、总体管控原则 1、“分层级、分类别归口管控”的原则。按照“考核到大区，管控到分公司”的原则，对总公司、大区、分公司、运转中心所有成本费用明确责任部门，分线对口管理与控制。 2、“同类型、同区域”单位考核指标一致性原则。上一年度成本费用较高的单位须强化成本管控措施，逐月改善下降，达到同类型、同区域单位平均水平。 3、“超管控指标处罚、超全额成本预算不支”的原则。以成本管控指标考核为主，预算管理为辅，对各项开支进行资金申请和费用报销联动控制，确保经营总目标达成。 4、“按成本性态不同制定不同管控指标”的原则。将公司成本费用按成本性态分为固定成本和变动成本二大类，制定不同的管控指标。固定成本实行限额管理，变动成本实行弹性管理。 二、管控实施方法和措施 （一）管控实施方法 1、总公司各部门、大区本部费用采取固定成本方法进行预算管理，分公司、运转中心成本费用采取以主要成本指标考核和“固定+弹性成本管理”相结合的管控方法。 2、各责任单位均将年度成本费用指标分解到各月，日常一切开支均按成本费用预算执行，超出预算额度外的支出项目必须报预算管理委员会审批后方可支付。 3、每月进行指标分析、通报并严格落实考核，对重点超支单位进专项治理，适时进行现场指导，形成目标制定、控制、分析、调整、考核、整改落实的闭环管理流程。 （二）具体管控措施 1、总公司、大区本部 （1）将主要成本管控项目挂靠到各责任部门，加强责任部门对下属单位成本指标的垂直管理； （2）总公司各部门、大区本部费用核定总额原则上在计划年度内不做调整，科目间可以进行调剂； （3）在日常执行过程中，超出成本控制总额部分的费用不予报销。因组织机构调整变更、战略性投资活动引起的费用增加需报预算管理委员会批准后执行。 2、分公司 （1）根据2011年各单位实际成本费用情况，参考2012年各项费用预计增幅制定2012年各项成本费用指标； （2）总公司对十大主要成本项目拟定考核指标并进行严格管控。十大主要成本项目包括：运费垫付率、人事费用率、车辆费用率、房租费用率、包装费用率、通融赔付率、通讯费用率、办公费用率、业务招待费用率、差旅费用率。另外，为了加强班车资源管理，新增加了单公斤班车垫付考核指标。 （3）根据科目属性，将主要成本费用分为变动和固定两类，分别按弹性成本和固定成本方法进行管控。 （4）成本管控指标制定依据和管控措施： 垫付成本：2012年对分公司运费垫付率、运转中心单公斤垫付执行分类考核办法。将运费垫付率分为全国发货垫付率和省内发货垫付率两种，单公斤垫付分为航空、陆运、班车三种，拟定不同的考核指标。发货口岸要严格遵守路由，合理配置运输资源，分公司要严格执行公司拟定的2012年价格管理政策，坚决杜绝引入低价非盈利客户，占用公司资源。财务部将联合市场部、运营规划部对线路垫付情况、项目客户收益及客户折扣返佣等情况进行重点分析和检查。 人工成本：分变动和固定两部分，变动人工成本主要指提成工资，固定人工成本指除提成外的其他工资成本。变动人工成本与收入挂钩，固定人工成本与核定人数挂钩。以2011年11月底固定工资上浮5.9%后核定2012年固定工资，2012年如需新增人员，必须报总公司人资部和财务部核定及备案，同时财务部将进一步强化营销提成的审核管理，防范提成漏洞。 车耗成本：同人工成本一样，分变动和固定两部分。变动车耗成本主要指油耗和修理费，固定车耗成本指除油耗、修理费外的其他车耗成本。变动车耗成本与收入挂钩，固定车耗成本与车辆数挂钩，2012年如需新增车辆，必须报总公司运营规划部、操作管理部和财务部核定及备案。 房租：包括房租和装修费两项内容。以2011年底合同为依据，按同比增幅13.8%核定各单位2012年房租成本管控指标。由总裁办牵头，对目前租用的场地情况进行清查，重点清理闲置浪费、人均占用面积大、租金较高的场地，采取转租、合并、搬迁等措施降低成本。2012年如需新增场地，必须报总公司运营规划部、总裁办和财务部核定并备案。 包装费:按包装收入的80%核定各单位消耗的包装成本管控指标。要求各单位加强包装材料的使用管理，一方面要对纸箱等主要包装材料收取材料费和不低于25%的服务费，另一方面要回收旧包装加以利用，杜绝浪费。 通融赔付：按占收入