非财务经理财务管理课程练习2.doc

单选 在存货的管理中，与建立保险备量无关的因素是（）。平均库存量 下列属于流动负债的是（）。应付账款和应付票据、预收账款、应缴税金。 对于财务造假严重的，掩盖事实的，注册会计师应该出具（）。否定意见 不能用来评价企业获利能力的比率是（）。资产负债率 资产负债表要披露哪三大数字（）。此时此刻有多少资产、此时此刻有多少负债、此时此刻有多少所有者权益。 在存货的管理中，与建立保险备量无关的因素是（）。平均库存量 各单位应当根据会计业务的需要，设置（）。会计机构 企业所任用的会计人员必须由会计证，如果企业所聘用的会计人员没有会计证，将视为违法行为，要一发追究（）的法律责任。单位负责人 哪项不是审计报告的主要作用？揭示作用 半年报，即中期报告，通常要求编制哪项是错误的？财务情况说明书 使用汽车修理企业采用的成本计算方法是（）。分批法 下列哪项不是检验企业短期偿债能力的指标？流动资产 一个公司“当期的营业性现金净流入量等于当期的净利润与折旧之和”就意味着（）。该公司当期的营业收入都是现金收入 完整的财务会计报告书应该由会计报表、会计报表附注和（）组成。财务情况说明书 属于或有事项的是（）。未决仲裁、为其他企业提供担保、对售出商品提供担保 判断题 利润表一般有两个列示栏目，其中第二个栏目是截止本月累计数。对 现金流量是指企业现金流入量。错 速动比率=速动资产总额/流动负债总额。 对 要注意收入和费用的期间可以不一致。错 公益金是用来改善职工的集体福利设施的，可以把这笔钱分给职工。错 速动比率=速动资产总额/流动负债总额。 企业实现净利润以后，提取法定公益金的比例只要在5%到10%的范围内都是合法的。对 资本保值增值率大于1，企业的资本一定就增值。错 经营者提出利润分配的预案，交给公司董事会进行批准后，财务部门就可以按照这个方案进行利润分配。错 干净的审计报告是指企业的所有方面都没有问题。错 主营业务收入指反映企业经营所有业务所取得的收入总额：错 项目对比通常是与两个目标进行比较：第一个是与上年相比，第二个是与预算目标进行比较。对 股东自己提的盈余公积，叫任意盈余公积。对 流动比率=流动资产/流动负债。 对 企业的利润表要遵守权责发生制原则。对 论述题 试分析筹资重要还是用资更重要 答：在现实生活中，各个企业的财务经理总将资金紧张挂在嘴边，并常常为筹资疲于奔命，他们总认为企业的理财目标就是筹资，只要筹到资金便是见到了效益。但事实上，很多企业的资金并不缺乏，缺乏的是营运资金以及保值增值的能力。这必然导致优质资产少，劣质资产多，资产流动性差，变现能力不强。一个企业应拥有多少资金，必须与其自身的经营规模、投资方向相适应，一味追求取得增量资金而盘活存量资产，往往是其经营失败的祸根。 　　另外，任何从筹资渠道融来的钱都不是免费的唐僧肉，而很可能是一块烫手的山芋，因为资金的提供者总要获得期望中的收益。企业没有好的投资项目，或投资收益远低于筹资成本时，不如不筹资。企业是在为银行打工，形象地反映了某些经营者的这种状态。 简答题 1、试述现金流量表主要的勾稽关系 答：第一个勾稽关系：经营活动所产生的现金净额=经营活动所产生的现金流入小计-经营活动所产生的现金流出小计。如果净值为正，表示企业增加了现金。如果为负，表示企业减少了现金；第二个勾稽关系：投资活动所产生的现金净额=投资活动所产生的现金流入小计-投资活动所产生的现金流出小计。如果净值为正，表示企业增加了现金。如果为负，表示企业减少了现金；第三个勾稽关系：筹资活动所产生的现金净额=筹资活动所产生的现金流入小计-筹资活动所产生的现金流出小计。如果净值为正，表示企业增加了现金。如果为负，表示企业减少了现金；第四个勾稽关系：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金净额+投资活动产生的现金净额+筹资活动产生的现金净额+汇率变动对现金的影响。考虑了汇率变动对现金的影响；第五个勾稽关系：汇率变动对现金的影响=现金及现金等价物净增加额-经营活动产生的现金净额-投资活动产生的现金净额-筹资活动产生的现金净额。 2、财务状况说明书通常包括哪几个方面的内容？ 答：1）企业生产经营的基本情况2）企业利润实现和分配情况3）企业资金的增减和周转情况。 3、现金流入量包括哪些项目？ 答：1)销售商品和提供劳务收到的现金，简单地说，就是企业卖东西收到的现金；2）收到的税费返还，例如所得税在我国通常是按季预交，年终清算，多退少补；3）收到的其他与经营活动有关的现金。在现金流量表中，重要的项目必须要有一个名称，不重要的项目一般归纳为收到的其他与经营活动有关的现金。 4、审计报告的作用是什么？ 答：1）鉴证作用。注册会计师在审计的时候，既不代表国家，也不代表企业，他是一个中间人，以独立身份站在客观公正的角度，对被审计单位做出评价。他应该严