MBA个人案例分析要求2016 F外贸企业应收账款管理浅析 周畅.docVIP

《会计学》案例分析 个人报告 题 目： F外贸企业应收账款管理浅析 班 级： 2015 MBA 姓 名： 周畅 指导教师： 何卫红 职 称： 教授 成 绩： 管理学院 2016年4 月22日  1 F公司企业背景 F公司始建于1995年，集团总部位于中国东北，主要从事食品添加剂，化工原料，原料药，农副产品的研发，采购，进出口，销售的集成化供应链提供商。公司着眼于将供应链中的服务商，提供商，制造商，分销商，零售商整合为一根链条上的整体，通过合作和分工，减少整个链条的成本和浪费，促进整个链上的物流，信息流和资金流的合理流动和优化。在公司十几年的快速发展中，F公司相继在北美，南美，亚洲，欧洲地区成立了多家分公司，与中国市场一起构成了全球化的网络平台。 2 F公司应收账款管理工作演变 F公司成立初期，应收账款管理工作由财务部负责。销售人员负责与客户沟通，财务人员的工作是即使记录应收账款，定期督促销售人员与客户进行核对，当客户付款以后及时记录。 2000年以后，公司应收账款从数量和数额上都有了，大幅增加，公司财务部设定了专人负责管理应收账款，对应收账款进行专项管理。 2007年，F公司成立了风险管理部门，专门负责管理客户信用风险以及应收账款，负责1）管理客户信用风险 2）负责应收账款的管理工作 3）出口信用保险管理工作 4）定期对F公司的应收账款进行系统总结，为F公司设定战略计划提供参考信息。 3 F公司的应收管理体系现状 F公司应收账款管理体系总结为三部分：信用调查阶段，业务进行阶段后后续追讨阶段。 信用调查阶段发生在合同签订前，当地分公司对所有的新客户都要有只要两次的拜访，第一次为业务人员，主要了解客户的生产，库存等现场情况，第二次为风险管理人员，主要了解客户的资质等官方资料。 在业务进行阶段，业务人员需要发起销售订单的审批申请，风险管理部门根据客户的限额情况以及预期情况做出批复，只有通过审批的业务，业务员才能正式确认订单与合同。F公司不仅仅通过出口信用保险公司为客户核定额度，同时还与国际权威信用机构合作，委派第三方机构对国外卖家进行资信调查，出具独立意见书。 货物发出后，应收账款的管理工作便进入了后续追讨阶段，风险控制部门会及时购买出口信用险，F公司在中国出口信用保险公司的投保范围扩大到所有的非证项下出口任务，包括DA和OA结算方式。 4 F公司应收帐款管理问题诊断 作为外贸企业,F公司应收帐款管理体系相对全面,但是尽管如此,经过剖析,发现F公司在应收帐款管理宏观政策方面以及具体操作层面存在一些问题,具体分析如下 4 .1 宏观政策层面存在问题诊断 4 .1.1 没有系统的客户信用评级体系 信用评级的基本功能是反映企业的信用风险，用符号表述企业的信用状况，信息的使用者可以直观的看到客户客观 、简明的信用状况。信用评级的特点为简洁性 、可比性、专用型以及时效性。 本文所指的F公司系统客户信用评级体系是：F公司根据客户的资料等其他一系列相关信息，对客户的信用风险做出综合的准确、公正、客观的信用评价，并将这些评价用简单的符号表示出来，为公司的风险管理工作服务。即使掌握很少风险管理知识的人员，也可以直观的识别该信用评级体系中揭示的各个客户信用风险程度差异，该体系一旦建立，将作为F公司应收帐款管理的基础数据。 F公司非常重视对客户进行资信调查，选择权威的第三方信用调查机构进行合作，并且不仅对新客户进行资信调查，同时还对认为有需要定期更新资信报告的国外客户进行调查，但是现有的风险管理体系中没有系统的客户信用评级体系。 F 公司目前存在的问题是：F公司掌握的客户的资信档案，纵向上体现了客户信用变化的情况，但是没有综合指标评级，也没有将客户的信用进行量化，没能为信息使用者提供直观的客户资信信息。信息的使用者仅限风险管理部门，并且使用者在使用这些信息的过程中，需要结合自己的主观判断，使用者对风险知识掌握程度、经验丰富程度等因素都会对决策产生影响，这也将直接影响 F公司应收帐款风险管理水平。 由于没有系统的可信用评级体系，客户的资信情况只能被风险管理相关人员所掌握并运用，即使掌握的信息全面有效，也很难被科学有效的运用到F公司的风险管理工作中。 因此，对F 公司而言，建立系统的客户信用评级体系是非常必要的。 4 .1.2 应收帐款规模合理性诊断分析 应收帐款规模相关理论中，衡量应收账款规模合理性的方