公司实物资产管理办法.docVIP

上海**有限公司 实物资产管理办法 本办法管理标的主要指固定资产、低值易耗品及其他实物资产，诣在加强公司固定资产和其他实物资产的管理，确保资产安全、完整，防止资产流失。本细则参照国家有关法规、政策，公司现有财务管理、内控制度有关规定，结合公司实际制订。 第一条 固定资产管理部门及责任落实 公司对固定资产按照统一领导、归口负责、责任到部的原则。总经理室负责审批各部门固定资产的更新、新增、调拨、报废。财务部、后勤部及办公室负责固定资产具体管理工作。购入固定资产，新建、扩建等专项工程形成固定资产，均需办理固定资产请购、定价和实物验收的审批核验手续，填制 《固定资产请购审批流程单》和《固定资产竣工验收单》。 第二条 固定资产的基础管理和固定资产台帐、档案。 （一）、本公司实行由财务部进行固定资产电算化管理。 （二）、办公室负责运输车辆、后勤部负责除运输车辆以外的固定资产的全面管理工作，建立固定资产台帐及档案，对固定资产的购建、转移、报废、转让，按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点，编制流程审批表，交财务部录入软件，生成固定资产卡片、报表等数据。 （三）、财务部作为固定资产管理的日常核算部门，负责建立固定资产会计总帐和明细帐，核算固定资产增减额及计提折旧，及时进行录入、更新和备份等数据库的维护。 （四）、后勤部、办公室在购建固定资产完成后形成的相关资料应整理归档，妥善保管。 第三条 固定资产的标准、分类、预计使用年限　 本公司固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在2000元以上的运输设备、电子设备、电梯、空调机组、家具组合等（详下表），不够固定资产标准的实物形态资产作低值易耗品核算、管理。 固定资产类别折旧计提年限净残值率备注1、房屋、建筑物205%2、运输设备???????55%3、电子设备?????55%4、机械设备?????5-125%5、其他?510%第四条 固定资产核算管理 （一）、财务部按固定资产规定年限，残值率，用直线法计提折旧。对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 （二）、固定资产计提减值准备后，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。 第五条 固定资产的购置 （一）、使用部门有添置固定资产意向时，应在上一年度末提出申请，经总经理室同意后，编入公司次年度预算内。购置固定资产金额超过5万元以上及房产、汽车等还须上报董事会和集团公司批准。 使用部门应书面申请，填妥请购日期、请购单位、品名、规格、数量、生产厂家、简要用途、有无预算等资料，交总经理室审批。 （二）、请购申请经总经理批准后，由资产管理部门安排专人负责采购。对金额较大，用途重要的固定资产，采购人员要做好市场询价，将不同采购预案上报总经理室审批，财务部对不符合购置程序的应拒绝付款。 （三）、固定资产到货后，由资产管理部门、使用部门共同负责验收，并按固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商等详细信息填写《固定资产竣工验收单》。资产管理部门作好台账记录、财务部作帐务处理数据库录入工作。 （四）、购置大型、高价值的设备或新建造基本建设项目按公司内控要求，应由总经理室组织专门购建小组，审核供应商的资质，严格按照招投标程序，力求做到公正、公平、公开，保证购建的固定资产无论是质量、价格及服务方面均达到要求。 第六条 固定资产的内部转移： 固定资产在公司内部之间转移调拨，需填写《固定资产转移单》，?固定资产编号保持不变。交接结束后由资产使用部门、管理部门、财务部分别办理转移登记工作，做好台账记录。 第七条 固定资产的处置、报废 （一）、不需用固定资产有偿转让，由后勤部按可出售价格填写《固定资产处置审批表》，经财务部复核后报总经理批准方可处置；房产、汽车出售还必须作为重大事项报董事会和集团公司批准。转让收入交财务部按相关规定入帐并注销固定资产。 （二）、固定资产因各种原因丧失使用价值需要报废时，由使用部门提出报废申请，由后勤部填写《固定资产处置审批表》报总经理批准后，报财务部核销。 （三）、固定资产的盘亏、毁损等非常损失，由有关部门要及时查明原因，并根据公司管理权限，经董事会或总经理室会议批准，上报集团批复后作相应帐务处理。凡因个人失职造成损失的，应追究个人责任，并作出一定的经济赔偿。 （四）、固定资产的借出（入），必须报总经理室批准，由后勤部门与借用单位签订协议。有偿借出（入）的要及时通知财务部做好账务处理。 （五）、固定资产报废、转让，发生实物变卖收入统一由后勤部实施（汽车除外），由经办人编制变卖清单经本部门经理签字同意交财务部收款入账。 第八条 固定资产维修管理 固定资产维修分为固定资产一般维修、固定资产定期保养、固定资产大修理 （一）、固定资产一般维修由