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第五篇 损益与财务报告 一、金融企业所有者权益的核算 即书上第十八章。 自学。 437页金融企业对实收资本的要求。 443页金融企业一般风险准备的计提。 ;二、金融企业收入、成本费用和利润的核算 即书上第十九章。 （一）金融企业收入的构成与核算 1、利息收入 2、手续费及佣金收入 3、租赁收入 4、其他业务收入 5、汇兑损益 6、公允价值变动损益 7、投资收益 8、营业外收入 ;（二）金融企业成本、费用的构成与核算 1、利息支出 2、手续费及佣金支出 3、业务及管理费 见460页 指金融企业在业务经营和管理过程中发生的各项 费用。业务及管理费用项目较繁杂，一般可设置“业 务宣传费”、“业务招待费”、“业务管理费”等明细科 目。 ; ;三、金融企业的财务报告 见书上第二十章。 （一）资产负债表 见下表 ; x x 银行资产负债表 20 × ×年12月31日 单位：千元 资产： 现金及存放同业和其他金融性公司款项 存放中央银行款项 拆放同业及其他金融性公司款项 买入返售金融资产 交易性金融资产 3491051 客户贷款 458674675 投资 131236624 固定资产 6728279 递延税资产 2292000 资产合计 733983030;负债： 同业及其他金融性公司存放款项 同业及其他金融性公司拆入 424219 卖出回购金融负债 3149861 客户存款 634403552 交易性金融负债 85875 已发行存款证 210530 可转换公司债券 5864095 已发行其他定期债务 负债合计 709312484 ;所有者权益： 实收股本 资本公积 524734 盈余公积 2377162 一般风险储备 3000000 未分配利润 3704306 　所有者权益合计 负债和所有者权益总计 733983030 ;（二）利润表 x x 银行利润表 20 x ×年7-9月 单位：千元 1、营业收入 6122794 利息净收入 5259003 利息收入 8619521 利息支出 3360518