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营改增业务知识题库 一．填空题： 1.“营改增”共设四档税率，即在现行增值税17%标准税率和（13%）低税率基础上，新增了（11%）和（6%）两档税率。其中交通运输业、通信业、建筑业等适用（11%）税率。 2.营改增后提供有形动产租赁服务增值税税率为（17%） ，提供交通运输业服务增值税税率为（11%）； 提供现代服务业服务（）增值税税率为（ 6% ） 。 3.小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（500 ） 万元（含本数） 以下。 4.小规模纳税人适用（） 计税。销售额＝（）÷（） 5.向小规模纳税人购买货物，取得税务机关代开增值税专用发票，可以抵扣( )进项税额。 6.营改增后建筑企业实现增值税由（）负责征收，附加税费由（）负责征收。 7.增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，必须自该专用发票（ ）起（）内进行认证。 8.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立（）专门账户。 9.不论一般纳税人还是小规模纳税人销售自己使用过的符合规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按（）征收增值税 10.建筑业营改增后，某建筑集团公司提供设计并负责施工，未分别核算设计费收入和建筑施工收入，按（）税率缴纳增值税。 二．单项选择题 1.增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ c）为征税对象的一种税。 A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润 2.增值税征收率为( ) A. 6% B. 4% C. 3% D. 2% 3.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关核定销售额方法不包括（ ） 按组成计税价格确定 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 按评估机构的评估价格确定 4.某建筑企业（一般纳税人）营改增后外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，发票上注明的税金不得抵扣的是（c） 公司办公室购办公用品 供销科外购低值易耗品 外购食用油发给每个职工 汽车修理费支出 5.某一般纳税人企业取得开票日期2015年2月27日专用发票一张，最迟认证日期为（） 2015年8月25日 B. 2015年8月26日 C. 2015年8月27日 D. 2015年8月28日 6.一般纳税人企业支付航天信息公司服务费可全额抵扣增值税应纳税额是（ ） A.一般纳税人电子申报服务费 B.网上认证服务费 C.货运发票网上认证服务费 D.防伪税控开票系统技术维护费 7.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的， 主管税务机关可以对其实行不少于（ ）个月的纳税辅导期管理。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 6 8.一般纳税人取得专用发票认证抵扣后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的,由购买方办理（）。 A. 退回发票 B. 申请作废 C. 申请开具红字发票 D. 要求重新开具 9.提供有形动产租赁服务增值税税率为( ) A. 17% B. 11% C. 6% D. 3% 10.一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ） A. 向一般纳税人销售应税货物 B. 向个人消费者销售应税货物 C. 将自产货物用于个人消费 D. 销售免税货物 11.纳税人经营应税服务与享受免税服务 未分别核算的（ ） 。 A. 由主管税务机关核定应税服务的销售额 B. 不得免税 C. 免税 D. 减税 12.下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（ ） A.有形动产融资租赁 B.有形动产经营性租赁 C.远洋运输的光租业务 D.航空运输的湿租业务　 13.建筑业营改增后,建筑企业（增值税一般纳税人）项目部某因大雨引发山体滑坡，毁损库存水泥50吨，购进单价（含税）450元/吨，经认定为自然灾害。不得抵扣的进项税额（）元。 A.0 B.3269.23 C.3825 D.22500 14.现行刑法量刑标准，虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（ ) A. 十年以上 B. 二十年以上 C. 无期徒刑 D. 死刑 15.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣（ ） 从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 购进农产品取得销售发票按13%扣除率计算的进项税额。 接受境外单位或者个人提供的应税服务，取得税收缴款凭证上注明的增值税额。 三、多选题 1.为规避进