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电信业营改增征管及发票业务培训 ;第一部分：营改增办理流程介绍;营改增工作主要安排;办理税务登记;办理税务登记;一般纳税人认定;一般纳税人认定---申请资料;发票领购;发票缴销;发票缴销;问题：一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？ 1）一般纳税人按一般计税方法适用一般税率缴纳增值税，符合规定的进项还可以抵扣销售额；小规模纳税人适用简易计税方法，按3%征收率缴纳增值税，进项不得抵扣。 2）一般纳税人可以领用和自开增值税专用发票等税控发票，小规模纳税人只能通过代开来开具增值税专用发票等税控发票 3）一般纳税人需要具备健全的财务会计体系，申报表需报送更多明细数据，申报更为复杂；小规模纳税人相对简单。;防伪税控发行;第二部分：发票相关业务介绍;发票使用及管理;按照不同行业可领购使用的发票种类;开票系统;票种核定;发票数量;发票数量;发票领购;发票验旧;增购发票--1;增购发票--2;最大开票限额调整;1、专用发票最大开票限额的调整 ;2、普通发票最大开票限额的调整 ;发票作废处理 国税发【2006】156号文件第十三条：“一般纳税人在开具专用发票当 月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作 废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在 纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联 次留存。” 即时作废：在开具的当时作废。 符合作废条件：国税发【2006】156号文件第二十条：“同时具有下列情 形的，为本规定所称作废条件： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用 发票代码、号码认证不符”。 本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。” ; 专用发票红字发票处理;红字专票申请;增值税专用发票的开具范围及开票要求--1;增值税专用发票的开具范围及开票要求--2;丢失发票和海关缴款书;1、丢失专用发票;2、丢失普通发票;3、丢失海关缴款书;第三部分：纳税申报及相关问题;一、财务会计报表报送;一、财务会计报表报送;一、财务会计报表报送;申报表构成：主要由1张主表+6张附表 一般纳税人纳税申报必报资料 （1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表）； （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》 （应税服务扣除项目明细）；一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他纳税人不得填写该附列资料。 （5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》 （税收抵减情况表） （6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细） (外贸企业专用)； （7）《固定资产进项税额抵扣情况表》。 ;2.一般纳税人纳税申报的其他资料;三、一般纳税人申报纳税方式;问题---税种核定;小规模纳税人申报表;;申报相关问题;·税收优惠 税收优惠的申请方式 一般通过减免税申请，增值税减免税申请时使用 《减免税备案表（流转税）》等相关文书申请。 税收优惠的主要类型 1.简易征收 2.即征即退 3.免税销售;按简易办法征收的常用项目;·增值税税控系统专用设备的抵减;·进项发票认证后失控和认证时失控;·多缴或留抵税额抵减欠税;第四部分：涉税软件介绍;一、增值税防伪税控开票系统 增值税防伪税控开票系统用于企业开具增值税专用发票和增值税普通发票（通常指增值 税普通二联票）。 增值税防伪税控开票系统由专用设备，通用设备（指电脑、打印机等）和防伪开票软件 组成。 二、货物运输业增值税专用发票税控系统 货物运输业增值税专用发票税控系统适用于一般纳税人开具《货物运输业增值税专用发 票》。该系统由专用设备、通用设备和开票软件组成。其中，专用设备包括税控盘和报 税盘。 ;三、国税普票开票系统 纳税人使用自己的电脑及打印设备，利用国税的普通发票开票软件进行通用机打发票的开具、上传数据。 （通用机打发票、出口发票、非抵扣机动车销售发票等） 四、网络开票系统 三大运营商开发提供;五、一般纳税人网上电子申报系统（详见/internet/sfxc/sfztc/jczs/nsfw/337535.htm） 六、一般纳税人网上抄报税系统（详见/internet/sfxc/sfztc/jczs/nsfw/33753