会计制度拟选择完整版.docVIP

第  PAGE 6 页 共  NUMPAGES 6 页 三、名词解释 31、 会计制度 会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件 全面设计 全面设计:是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制，兼并或收购后的企业要进行全面性会计制度设计 控制性原则 控制性原则：指通过在经营的关键环节设置必要的哭死及内部控制制度，以便有关人员相互制约，相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的差错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程，全方有效的监控系统 凭证流转程序 凭证流转程序：凭证流转程序是指凭证从填制或取得起到归档为止，在本单位内各部门和人员之间的传递过程和停留时间。 货币资金增减变动情况表 货币资金增减变动情况表：是反映企业库存现金及银行存款每日增减变动及其余额情况的会计报表，由出纳员在每日业务终了，根据库存现金、银行存款日记账及其他有关资料编制 四、简答题 36、 简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。（1）货币资金业务相关业务岗位及人员设置，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。（2）货币资金授权批准执行。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章保管，重点查检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4）票据保管。重点检查枉法裁判据的购买、领用及保管手续是否健全、票据保管是否存在漏洞。对于监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善 简述设备(固定资产)购入、验收到付款的业务流程。 1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门。?（2）设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联。?（3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。?（4）厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存账，并通知财会部门付款。?（5）最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账 38简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。筹资业务的职责分离制度包括：?(1)筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部财务顾问，以利于审批人从独立的立场来评判计划的优劣。?(2)办理债券或者股票发行的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。?(3)会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股利计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务。?(4)保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离 五、综合设计题 39. 参考答案： 根据商品或者劳务等的性质及其供应情况确定购买方式： （1）一般物品或者劳务等采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等采购可以采用直接购买的方式，企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。 （2）大宗商品或劳务采购必须采用投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购，以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以鼓励。企业应当根据市场行情的变化适时调整最高限价。委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。 建立采购物资的验收制度如下： 1、建立健全采购与验收环节的管理制度，对采购方式的确定、供应商选择、验收程序及计量方法等做出明确规定，确保采购过程的透明化。 2、建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价。 3、对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择做出明确规定，同一企业下属的分支机构应当尽量避免多头对同一供应商。 40. （1）A产品适用不计算在产品成本法，核算特点是各月发生的生产费用即该月完工产品成本。 （2）B产品适用按年初数固定计算在产品成本法，核算特点是1~11个月末在产品的成本按年初在产品成本计算，当月发生的费用即当月完工产品总成本；年终时，再根据在产品实际盘存量予以调整。 （3）C产品适用按所耗原材料费用计算在产品成本法，核算特点是直接材料费用需在完工产品与在产品之间分配，其他费用全部由完工产品负担。 （4）D产品适用约当产量比例分配法，核算特点是现根据月末在产品的盘存数量，按其完工程度或投料程度折合为相当于完工产品的产量（称约当产量），然后再按完工产品产量和在产品约当产量的比例来分配各成本项目的费用。 （5）E产品适用定额比例法，核算特点是将完工产品和月末在产品的数量分别乘以各该消耗