第2章增值税练习题.doc

第二章 增值税练习 一、单项选择题。 1.下列（? ）属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方?? 2.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（??? ）。 A.20万元?????????? B.19万元 C.15万元????????? D.17万元 3.?增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。 A.收取的手续费???? B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额?? D.收取的违约金 4.按规定可以免征增值税的是（ ）。 A.古旧图书???????? B.销售钢材 C.销售农产品?????? D.出口货物 5.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）。 A.化肥?? B.矿山机械 C.农机?? D.自来水 6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（ ）。 A.年应税销售额200万元的个体工商户 。B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业。 C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 。D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业 。 7.增值税一般纳税人申请抵扣的海关完税凭证，必须自该专用发票开具之日起（??? ）后的第一个申报期到税务机关申请抵扣，否则不予抵扣进项税额。如果7月2日开出专用发票，则最晚抵扣期限为（）。A.120日内?? 8月2日B.90日内??? 10月1日—10日C.90日内???? 11月1--10日D.30日内???? 8月1---10日 8.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A. 51??? B.145.29???? C.170??????? D.68 二、多项选择题。 1.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述（ ? ）不同。A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同C.一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票 2.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（? ）可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证 3.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（? ）是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为货物到岸的当天  4.按现行增值税制度规定，下列行为应按提供加工和修理修配、劳务征收增值税的是（　）。A.空调制造厂为客户安装中央空调B.企业受托为另一企业加工机器大修件C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车 5.根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（??? ）。A.邮政部门销售集邮商品B.无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资C.企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为D.生产销售热力 6.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（　）。A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费 7..委托加工货物是指委托方提供原料和主要材料，受托方按委托方要求制造货物并收取加工费的业务。下列情况中，不属于受托方加工业务、而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有（ ）。? A.由受托方提供原材料生产的货物? B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物? C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物? D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物 三、判断题。 1增值税纳税人划分一般纳税人和小规模纳税人两类。（??? ） 2.一般纳税人适用税率主要有两档，一档为17%，一档为10%。（??? ） 3.对纳税人采用的销售折扣，应该按扣除折扣后的余下作为销售额征收销项税。（?? ） 4.对小规