税企之间常见争议问题.docx

税企之间常见争议问题 第一部分:企业与税务机关产生争议的原因分析 1、企业决策者存在认识上的误区 一种是：财务会计人员是处理涉税事项的专职人员，理应解决税收上的所有问题。--财务人员非全才。 另一种现象是：我与税务局的关系很好，如果有事可以很容易摆平的。--第个人的能力都是有限的。 2、税收政策多变，而且各税种对会计核算结果的认定存在不一致的地方是产生争议的重要原因。 3、企业对税收政策缺乏系统性把握引起争议。 4、税务机关税收计划的实施、政府的导向、社会的反响、人员的调整都是影响税企争议的原因。 税企争议不可避免。 我们所能做的是： 首先尽可能减少争议； 其次有效地解决争议； 最后即使不能解决争议，也要把损失降到最低。 企业遇到涉税疑难问题的处理 加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求是降落和解决争议的有效信息途径。 与税局保持良好关系重要，政策有时掌握在一线人员手里. 第二部分、企业所得税争议问题处理方法及风险控制 1；关于小额贷款公司企业所得税征收管理管辖争议 2；核定征收企业取得的与生产经营无关的收入计算所得税争议处理 3；关于通讯费、通讯补贴税前扣除问题争议处理 4，关于供暖补贴和采暖费税前扣除问题争议处理 5；2008年度资产损失在2009年度汇算时补申报并税前扣除引发的争议 6；公司补缴土地出让金摊销年限争议 7；财企[2009]242号适用企业所得税税前扣除政策争议问题处理 8；固定资产的残值率选择为零的争议 9；职工集体宿舍楼折旧及日常简单修缮支出税前扣除争议 10；亏损企业支付残疾人工资进行100%加计扣除争议问题处理 11；国地税对“新办企业”的理解不一致，双方都要求企业缴纳所得税，纳税人如何处理 12；为本企业高管支付的补充养老保险费、补充医疗保险费税前扣除争议 13；运输企业地税局代开发票时代征企业所得税，国税局征管不认可争议 14；公司花了120多万进行了办公楼的装修提折旧争议处理 15；企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除争议问题 16；企业无偿借款争议问题处理案例 17；企业员工把私人汽车无偿提供给企业使用，汽油费和保险费税前扣除争议 18；公司座机电话是老板的个人名字税前扣除争议 19；公司租赁的车发生费用可以税前扣除 20；发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支 21；补缴的养老保险计入税前扣除争议 补缴的养老保险要在所属年度税前扣除。 22；企业给员工租房发票写个人名称入帐争议 23；不征税收入用于支出税前扣除争议 24；业的固定资产与当期费用界定的争议 25；签了合同但没缴保险或缴了保险但没签合同工资薪金税前扣除争议 26；企业委托他人建造房子,没取得发票,计提的折旧扣除争议 27；房开企业向业主赠送冰箱视同销售争议 28；企业给员工缴纳的个人账户的保险计入福利费扣除争议 29；新办企业没有营业收入发生的业务招待费能否在税前扣除争议 30；企业06年购买的房产没有计提折旧2008年一次性计提三年进行税前扣除争议 31；企业租赁房屋的装修费5年摊销，用一年后退租一次性扣除争议 32；变卖固定资产有损失税前扣除争议案例 33；非高新技术企业研究开发费加计扣除争议 34；与企业生产经营有关的企业外部人员的差旅费税前扣除争议 35；新税法实施后固定资产折旧调整争议问题 36；员工报销没有发票列入工资税前扣除争议处理 37；股权转让分期付款收入确认时间争议 38；购入设备未取得发票暂估入账折旧扣除争议 39；企业计提未实际支付的借款利息税前扣除争议 40；年末暂估入账原料成本进行纳税调整争议 41；企业安置外地残疾人员就业加计扣除争议 42；企业购买的古董、字画税前列支争议 43；开办费摊销理解“企业自开始生产经营的年度” 44；企业应收帐款、其他应收款判决胜诉但确认收不不予审批争议 45；企业一次性取得出租固定资产租金确认收入争议 46；企业的应交税金发生额税前扣除争议 第三部分、个人所得税争议问题处理方法及风险控制 47；取暖费、劳动保护和防暑降温费缴纳个人所得税争议 48；年终奖金缴纳个人所得税争议 49；出差补贴个人所得税问题 50；公司支付两人翻译资料薪酬争议 51；商场举办的赠品活动征收个人所得税争议 52；个人从任职单位领取的服装是否征收个人所得税争议 53；单位补发1-8月工资，是否可以分摊到1-8月的工资薪金征税争议 55；.职工食堂免费让职工就餐个人所得税争议 56，个人投资借款年末未归还为股东个人增加股本是否征税争议 57，如果投资者归还款项时是否应退还所缴税款 58；企业取得的代扣个人所得税手续费如何处理争议 59；出差补贴现金发放,是否缴纳个人所得税争议 60；企业高管从港新上市公司及其子公司取得的分红如何计算缴纳个人所得税争议 61；