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负债类账户 1、“应付账款”——负债类 应付账款——供应单位名称 已偿还的购货款 应付给供应单位购货款 △表示尚未偿还的应付款 2、“应交税费”——负债类 （按税金种类设置明细账） 应交税费——应交增值税 已上缴国家财政的税款及因购进材 应上缴国家财政的各种税款及 料所支付的增值税（即进项税） 因销售商品收到的增值税（即销 项税） △表示多交或待扣购进增值税 △ 表示应缴但尚未上缴的税款 3、“应付票据”——负债类 应付票据——供应单位名称 本期已经支付的商业汇票 本期开出的商业汇票 △尚未偿付的应付票据款 4、“预收账款”——负债类 预收账款——单位名称 用产品或劳务偿付的预收账款 预收的货款 △尚未偿付的预收 5、“应付职工薪酬”——负债类 应付职工薪酬 ⑴实际支付的工资 ⑴应付职工工资、薪酬 ⑵其他补贴奖金 ⑵从成本、费用中提取的职工福 ⑶代扣工资 费。 △多支付的款项 △应付未付款项 6、“应付股利”——负债类 应付股利 实际支付给投资者的利润 年末计算出支付给投资者的利润 △多支付的利润 △应付而尚未支付的利润 资产类账户 1、“预付账款”——资产类 预付账款——供应单位名称 向供应单位预付的货款 发生购货业务而冲销预付给供应 单位的货款 △尚未结算的预付货款 2、“累计折旧”——资产类（备抵调整账户） 累计折旧 固定资产折旧的减少或注销 固定资产折旧的增加 △现有固定资产的累计折旧 3、“应收账款”——资产类 应收账款——供货单位名称 应向购买单位或个人收回的 已经收回的各种货款 货款。 △应收而未收回的货款 4、“应收票据”——资产类 应收票据——单位名称 本期因销售收到的商业汇票 本期收回的商业汇票的金额 的金额 △???未收回的商业汇票的金额 损益类账户 1、“营业税金及附加”——损益类 营业税金及附加 本月销售产品应上交的消费税、 期末转入“本年利润”账户借方 城建税、教育费附加等 △ 0 2、所得税费——损益类 所得税费 应计入本期损益的所得税额 月末转入“本年利润”账户的 所得税额 △ 0 所有者权益类账户 1、“利润分配”——所有者权益类 利润分配 实际分配的利润数： 年末从“本年利润”账户转入 ⑴提取盈余公积 的全年实现的净利润 ⑵分配给投资者 △年度期间表示累计已分配利润 △年末未分配利润 数，年末结账后表示未弥补亏损 2、“盈余公积”——所有者权益类 盈余公积 ⑴盈余公积金的支用 从税后利润中提取盈余公积 ⑵转增实收资本 金 △盈余公积金余额