会计学原理实验报告4.docVIP

会计学原理实验 实验四 银行存款余额调节表的编制 及财务报表的编制 一、实验目的 通过实验，掌握银行存款清查方法，掌握银行存款余额调节表的编制方法；初步掌握资产负债表、利润表的结构、内容及其编制方法。 二、实验要求 （1）银行存款的清查方法 （2）未达账项及其存在的几种情况 ☆未达账项含义 ☆四种情况： ●单位已收款入账，登记银行存款增加，而开户银行尚未入账。 ●单位已付款入账，登记银行存款减少，而开户银行尚未入账。 ●开户银行已代单位收款入账，登记银行存款增加，而单位尚未入账。 ●开户银行已代单位付款入账，登记银行存款减少，而单位尚未入账。 （3）银行存款余额调节表的编制 ☆三步骤 ☆公式： 银行存款日记账账面余额 +银行已记增加而企业未记增加的款项—银行已记减少企业尚未记减少的款项 =银行对账单账面余额 +企业已记增加而银行未记增加的款项—企业已记减少银行尚未记减少的款项 （4）财务报表及其编制要求 （5）资产负债表的编制方法 （6）利润表的编制方法 三、实验设备：计算机、基础会计教学系统软件 四、实验步骤 课程导航 （1）观看银行存款余额调节表编制方法的演示 该实验除了模拟演示还有与 之相关的理论知识，我组成员在观看演示后先看了理论知识，再做实验，使得我们在做实验的时候比较顺畅。 观看关于银行存款余额调节表编制的理论知识： 未达账项及其存在的几种情况 银行存款的清查方法 银行存款余额调节表的编制方法 （2）根据实验要求，练习编制银行存款余额调节表 实验很简单，而且资料少，只有4笔未达账项，根据资料，我们轻松地编制了银行存款余额调节表。 （3）观看资产负债表编制方法及其利润表编制方法的演示 课程导航 我们一共学习了四种可加报表，本次实验我们只做两个，资产负债表和利润表。 在观看模拟演示后，我们先看了理论知识，确保知识掌握到位，为实验奠定基础。 在关于利润表填制的演示中，左图的日期有误，应该只有年月，而没有日，在后面的实验操作中，图标就没有问题了。 观看关于会计报表编制的理论知识： 会计报表及其编制要求 我们发现这张截图中的主要报表类中编号不是“会企0X表”，而是“会工0X表”，询问老师后发现，不是表的编号有多种，而是表中的文字有错误。 资产负债表的编制方法 利润表的填制方法 （4）根据实验要求，练习编制资产负责表和利润表 资产负债表的填制过程比较曲折，资料比较多，而且里面要填的数据需要进行计算，比如：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金，资产负债表中的数据是根据起期末余额计算的，这是它和利润表的一大区别之一，其次，“应付账款”“预付账款”“应收账款”“预收账款”的数据填制也需要注意，因为该软件的一些错误，资料中没有提供一些数据，我们做的答案和提供的答案有些出入，上图是正确答案的截图。 在一开始填利润表的时候，我们填的数据方法和资产负债表的一样，根据本月余额来看，发现数据大都为0，思考后才意识到利润表的数据是根据发生额来的，这是它和资产负债表的一大区别，需要牢记。 五、实验心得 通过本次试验，我了解了银行存款余额调节表的编制及资产负债表、利润表的填制方法和注意要点。本次实验的内容比较简单，不过实验填的数据涉及到很多公式，需要我们对课堂教学时学习的理论知识有扎实的理解并且很好的运用。许多要点需要注意，财务报表之间的区别，数据的计算、辨别，在会计工作中，很多数据是相互关联，环环相扣的，一个数据的错误可能导致“全盘皆输”，数据也不能随意篡改，在填实验中的这几张表时，面对这么多的资料和表格，我们有点胆怯和紧张，两个人相互配合，认真核对后才谨慎地填了数据。