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PAGE  PAGE 5 浅谈布坎南的民主财政论 　　【摘要】诺贝尔奖贺词是这样评价布坎南的成就的：“第十八届获奖者詹姆斯?布坎南――公共选择理论的创建者。传统经济理论主要是关于消费者和企业家如何做出关于商品购买、工作选择、生产及投资决策的，而布坎南则相应地创建了公共部门的决策理论，被称作“新政治经济学”或“公共选择”理论。布坎南的主要贡献在于，他将经济学中个人间相互交换的概念移植到了政治决策的领域中。于是，政治过程便成为一种旨在达到互利的合作手段。但政治秩序的形成要求人们接受一套规则、一种宪法。这反过来又强调了规则形成的极端重要性和宪法改革的可能性。布坎南认为，劝导政治家或试图影响特定问题的结局常常是徒劳的，事情结局在很大程度上是由规则体系决定的。”我们从中可以了解到，布坎南获奖很重要的原因在于他把经济学的方法运用到政治学中，并且关注的点一直都是政治制度改革或是政治制度形成。其实民主财政论更应该看做是个人选择理论在财政领域的运用，而且我们还要把它放在政治体制这样的大背景里。 　　【关键词】财政 权利 经济 　　从个人经历上来说，布坎南个人经历的最大特点是反国家化，主要体现在很多不同方面。首先他祖辈参加过南北战争，属于战败的一方，有评论说布坎南一直把国家看作是获胜的敌人，而且其后期在参军时由于出生在南部，经常受到一些不公平的对待，所以他的个人经历中是有一些反国家化的。另外，他出生在农村家庭，每年会花至少半年时间住在乡村里，自己种植粮食，认为自给自足不依赖国家是比较有效用的行为。从社会背景上来说，在美国三十年代的大萧条之后，凯恩斯主义盛行，存在福利国家、集体主义这样的倾向，但是福利国家和集体主义对社会造成了很多的乱象，布坎南曾对其专门进行批判，在他的诸多理论中也有很多反福利经济学的内容，尤其是新福利经济学。 　　布坎南在《民主财政论》里的原则是民主、效率与公平。民主原则方面，布坎南一直都假设一个高高在上的君王，他认为这种假设只是其中的一个分支，并且这支分支???现在还是这么盛行，是很荒谬的，这是他在书中的原话，所以他是站在一个民主的立场来讲的。效率与公平也是经济学中一个永恒的主题，传统的经济学和财政学理论都是把效率与公平分开来看，而布坎南试图证明效率与公平是统一的，也就是有效率的制度同时是公平的，公平的制度同时是有效率的，他想论证效率是内生的，而不是独立被发现的，同样他认为公平也同样是内生的，不像传统经济学那样把公平作为伦理学的观念。用经济学方法研究政治学，是布坎南获得诺贝尔奖一个很重要的贡献。在《民主财政论》中，布坎南第一步是建立模型，他认为一定要建立一个最具有一般性的模型，所以在《民主财政论》第一篇他建立了一个税收―制度模型，同时给出很多假设，然后再把这些假设一个个慢慢推导，最后得出一个最具有一般意义的模型；第二步是讨论在市场中的个人行为，他认为在社会科学中经济人已算是很占有优势了，因为经济学可以对市场中的个人行为进行选择，比如《民主财政论》第一部分中个人需求模型，就是使用消费者选择理论；第三步就是研究政治中的个人行为，这才是他研究的真正目的。研究政治的人是很绝望的，因为他们面对的都是描述性的，历史性的，所以布坎南就找到这样的研究方法，他用经济学来做研究，他找到“作为政治的经济学”的财政学。布坎南还坚持进行假设的检验，在《民主财政论》中他每做一个模型，都会跟一个实证研究来检验它的每一个假设。 　　关于《民主财政论》的学术价值。第一，批判了传统的财政理论，就是布坎南认为传统的财政理论都是假设有高高在上的君主，他是从这个角度进行批判的，这个观点在书中有很明确点明；第二，扩展了传统税收归宿理论；第三，修改了公共商品理论，主要是维克赛尔方面；第四，继承了古典经济学，就是亚当斯密的部分；第五，从某种意义上填补了政治选择研究的空白，就是用经济学来研究政治学；最后，他开创了财政理论的研究分支。 　　关于《民主财政论》的实践价值，布坎南对于自己的实践价值是有很多怀疑的。他对自己的实践价值持保留的态度，“对于现实主义者来说，我的全部分析也许是徒劳无益的努力，是满脑子幻想的浪漫主义者的白日梦，因为现实主义者考察的是实际存在的政治世界，而浪漫主义者却大谈直接的民主”。他坦言假如在行政机构对于个人选择不那么敏感情况下，其实这本书所建立的模型是没有什么意义的，他的建立要回归到传统的商品理论中去，他对这本书的实践价值有保留态度。但是通过后来的实践证明，他的理论是非常有价值的。虽然当时很多实践中的情况对他是没有太多实证作用，但在后面的很多案例是可以帮助他进一步深化他的研究的。在实践价值中，有一个案例就是奥巴马面对财政悬崖。奥巴马在胜选后需要面对的最大考验就是财政悬崖，财政悬崖是小布什在2001年推出的财政政策，造成美国的收入与