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关于企业如何从预算角度降本增效的思考.doc

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PAGE  PAGE 7 关于企业如何从预算角度降本增效的思考   摘要:随着市场经济的快速发展,企业粗放式的管理模式已经难以适应当前的经济环境,急需向精细化的管理模式转变,通过实施全面预算管理,以达到有效控制成本费用支出,提高资金使用效益的目的。本文从分析企业实施预算管理的必要性入手,对企业构建预算管理体系以及实施的保障措施进行探讨,进而达到降本增效的管理目标。   关键词:企业 降本增效 预算管理   一、企业实施预算管理的必要性分析   随着我国经济环境的日益复杂化,对石化销售企业经营带来了诸多不确定性,使得企业的竞争优势面临着一定威胁。企业为了在激烈的竞争环境中保持自身优势,就必须引入现代化企业管理模式,以战略目标为核心,全面实施战略管理,以达到强化财务内部控制、优化配置资源、提高经济效益的目的。而预算管理作为现代化企业管理的有效手段,能够与战略目标相结合,运用积极的管理方式,实现企业经营管理目标。实施预算管理的必要性体现在以下几个方面:其一,石化销售企业预算管理可以通过预测企业未来一定时期内的经营环境和经营效益,统筹安排企业预算期内的投资决策、资产运作和生产经营活动,旨在降低经营成本,控制经营指标,实现对资金的集中管控,有效防范经营风险,进而实现降本增效的最终目标;其二,石化销售企业可将预算作为制定经济责任制度的依据,在各个部门落实经济指标和责任,进一步完善企业内部控制机制,增强企业管理能力;其三,石化销售企业可通过预算管理保障企业经营活动正常开展,将预算作为企业监督、控制、分析、考核财务活动的基础,从而获取最大化的经营效益。   二、构建企业预算管理体系,实现降本增效目标   石化销售企业应完善预算管理体系,健全和落实预算制度,实现对企业各部门经营成本的全面掌握,在保证预算成本刚性控制的同时,能够使企业以最小的额外成本支出妥善应对突发状况,进而实现降本增效的管理目标。具体措施如下:   (一)提高预算编制质量   当前,企业在编制预算时一般???用固定预算编制方法,这种编制方法属于静态预算法,已经难以适应企业发展的需要。所以,企业应当根据各职能部门的业务流程特点,在预算编制中采用零基预算,使预算编制更加符合业务实际情况,以增强预算的可执行性。同时,企业还要优化预算编制流程。企业应充分考虑“自上而下”和“自下而上”两种编制程序的优点,结合自身实际情况,确定合理的预算编制流程。具体如下:先由预算管理委员会提出预算管理目标,确定销售量、销售价格、生产成本、目标利润等关键性指标,并将这些指标下达到各职能部门进行分析讨论,达成一致意见。而后,预算管理委员会根据分析讨论结果确定预算总量指标,将其分解到各职能部门,由各职能部门依据分解的指标制定本部门预算,上报到委员会进行审核。财务部门根据审核通过的各部门预算汇总编制财务预算,通过审批后下达到各职能部门。   (二)强化预算执行控制   企业内部的每个预算执行单位要将下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算,并以月度预算为依据,对本单位成本费用支出情况进行监控,层层落实预算执行责任。企业要派专人负责核实各部门预算执行情况,各部门负责人要严格按照预算标准组织经营活动,加强成本控制。财务部门要主动与各部门进行沟通,及时掌握预算执行情况,并对产生预算偏差的原因进行分析。同时,企业要严格规范预算调整程序,在不影响预算制度执行的前提下,若发生预算调整事项,则必须由超出预算的部门向上级主管部门提出预算调整申请,说明预算执行中出现的突发状况以及对预算资金造成的影响,明确预算调整的范围。预算调整申请宜在3个工作日内完成审批,以避免对其他部门预算执行带来不利影响。   (三)做好预算分析工作   企业要定期分析预算执行情况,为保证年度预算评估的客观性和有效性提供可靠依据。企业经营者、部门负责人以及预算编制负责人要在每季度末均召开一次分析讨论会议,对前期预算执行情况以及执行中遇到的问题进行研究分析,并落实改进措施。针对预算超支情况,要客观分析产生这种情况的原因,确定预算超支的责任归属;针对预算编制不合理之处,要及时在分析讨论会上提出改进意见,待预算专人进行实地调查之后,出具书面说明文件,上报到上级领导进行审查,而后再由预算管理委员会决定该项改进意见是否应当实行。   (四)健全预算考核机制   预算考核机制是确保预算管理目标实现的有力保???。在预算考核中,企业要将相关职能部门完成预算的情况纳入到经济责任的考核范围内,量化考核标准,实施奖惩措施,并根据企业经营业务的变化及时修订预算考核内容。首先,企业应构建考核指标体系。考核指标体系的构建要始终坚持刚性与弹性、定量与定性、财务与非财务指标相结合的原则,如针对职能部门或个人的考核,既要使考核指标包括预算控制

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